06 第六章 国际结算单据.pptx

第1页：第6章 国际结算单据（教学要求）

第6章国际结算单据 教学要求与目的

通过本章学习，掌握国际结算单据如发票、提单及保险单等单据的内容；信用证与单据的关系；熟悉各种单据的制作；《跟单信用证统一惯例》UCP600对发票、提单、保险单等单据的基本规定；了解其他单据在国际结算中应用。

第2页：6.1 单据概述

6.1 单据概述

第3页：6.1 单据的基本概念

而金融单据则

是指国际贸易结算中使用的汇票、本票、支票及付款收据等各种资金支付凭证。

• 广义的单据（Documents）是泛指国际结算中使用的所有商业/公务证明文据（商业单据）与资金支付凭据（金融单据）。
• 狭义单据就是商业单据，是国际贸易和国际结算中直接说明货物有关情况的商业凭证，通常简称“单据”；
• 6. 1.1单据的含义

第4页：单据分类第一大类是基本单据

• 单据分类第一大类是基本单据，即在交易中不可缺少的单据，如商业发票、运输单据、保险单。
• 第二大类是附属单据，它本身又可以分为两类：一类是进口国官方要求必须提供的单据，如海关发票、领事发票、产地证、检疫证、出口许可证等等；
• 另一类是由于货物本身的特点而要求出口商提供的说明货物情况的单据，如装箱单、重量单、尺码单、检验单等等

第5页：6.1.2 单据的作用

6.1.2单据的作用代表货物所有权是有关交易方履行合同的证明是避免和解决争端的依据银行办理贸易结算的重要依据进出口报关、纳税的重要凭

第6页：6.1.3 合格单据要求

6.1.3合格单据要求准确完整及时简明单据缮制的基本要求是要做到：清晰

第7页：信用证项下的议付单据运输单据

信用证项下的议付单据运输单据：海运提单（Marine/Ocean bill of lading）保险单据：保险单（Insurance policy）商业发票

第8页：6.2 发票

6.2 发票

第9页：发票是进出口贸易结算

• 发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，我国进出口贸易中使用的发票主要有：
• 商业发票（COMMERCIAL INVOICE）
• 海关发票（CUSTOMS INVOICE）
• 形式发票(PROFORMA INVOICE）
• 领事发票（CONSULAR INVOICE）
• 厂商发票(MANUFACTURER’S INVOICE)6.2发票

第10页：一、商业发票

一、商业发票核对卖方履约情况是否符合合同规定进、出口商收付货款和记帐的凭证进口商通关纳税的依据在不使用汇票的交易中，可替代汇票作为付款依据

第11页：二、商业发票的概念

• 二、商业发票的概念商业发票（INVOICE）是卖方向买方开立的，对所装运货物的全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的货款价目总清单。
• 是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。
• 商业发票是全套进出口单据的核心，其它单据均以它为中心来缮制。

第12页：三、商业发票的内容

• 1.首文部分发票的名称发票的抬头
• 发票号码及日期
• 合同号、信用证号
• 运输方式及路线
• 2.本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计
• 3.结文部分
• 对发票加注的各种证明签字盖章

第13页：MANUALLY SINGED COMM

• 1.MANUALLY SINGED COMMERCIAL INVOICE INSIX COPIES QUOTING ORDER NO. MADE OUT INNAME OF CONSIGNEE.
• 2. SIGNED INVOICE IN ONE ORIGINAL AND NINECOPIES.…………….ALL DOCUMENTS MUST STATED L/C NO.
• 3. THE ORIGINAL INVOICE IS TO BE DULYCERTIFIED BY THE CCIC.
• 4. 5% COMMISION SHOULD BE DEDUCTEDFROM TOTAL AMOUNT OF THE COMMERCIALINVOICE.信用证发票条款示例

第14页：COMMERCIAL INVOICE1)

COMMERCIAL INVOICE1)SELLER2)BUYER3) INVOICE NO.4)INVOICE DATE5)L/CNO.6)DATE7)ISSUED BY8) CONTRACT NO.9)DATE10)FROM11)TO12)SHIPPEDBY13)PRICE TERM14)MARKS15)DESCRIPTION16)QTY17)UNIT PRICE18)AMOUNTTOTALAMOUNTINWORDS:TOTALGROSSWEIGHT:TOTALNUMBEROFPACKAGE:19)ISSUEDBY20)SIGNATURE

第15页：卖方——填写买卖合同的卖方

4）发票日期——通常

是指发票签发时的日期。

• 1）卖方——填写买卖合同的卖方，一般是信用证的受益人2）买方——即抬头人。
• UCP500第22条规定：除非信用证另有规定商业发票的抬头人必须是信用证开征申请人。
• 3）发票号码——由出口公司自行编制。
• 根据UCP500如无相反规定银行可以接受出单日早于信用证开证日期的单据（USP500Article22）。
• 一般而言，商业发票的日期是所有议付单据中最早的。
• 5）6）7）填上相关交易信用证的号码、开证日期和信用证开证行的名称。
• 4商业发票填制要点

第16页：9）填上相关交易合同的号码和合同的日期

• 8）9）填上相关交易合同的号码和合同的日期。
• 10）起运地——信用证规定的货物的装货港、收货地或受监督地。
• 11）目的地——信用证规定的货物卸货港、交货地或最终目的地。
• 12）运输工具名称——如货物采用海运，则此栏填入承运的船名和航次。
• 13）价格术语——填入交易合同所用的贸易术语。

第17页：装运标志——即一般所言的“唛头”

• 14）装运标志——即一般所言的“唛头”。
• 如果信用证有关于唛头的规定，就应严格按照信用证规定的内容缮制。
• 比如信用证规定唛头是“ABCCO./TR5423/HAMBURG/NO.1-UP”则应在发票上打，ABCCO.TR5423HAMBUGRNO.1-UP而且，唛头最后的“UP”通常用货物的总包装件数来代替。
• 如货物一共有370个纸箱，则可填成“1-370”。
• 如果信用证未规定唛头，那么受益人制单时可以参照合同中的唛头或自己设计合适的装运标志。
• 若没有唛头，则此栏可打“N/M”。

第18页：货物描述——商业发票的货物描述和信用证

• 15）货物描述——商业发票的货物描述和信用证货物描述完全一致。
• 16）17）18）栏填上商品的数量、单价和总金额。
• 19）出票人——根据UCP500的规定：除非信用证另有规定，商业发票的出票人必须是信用证受益人20）签署——本栏为发票授权人的签名

第19页：6.2.2 其它类型的发票

6.2.2其它类型的发票一、海关发票（CUSTOMS INVOICE）由出口商填制，供进口商凭以报关用的特定格式的发票。

第20页：供进口国海关核定货物原产地国

• 供进口国海关核定货物原产地国，以采取不同的国别政策。
• 供进口商向海关办理进口报关、纳税等手续。
• 供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以便确定该商品是否属于低价倾销，以便征收反倾销税。
• 供进口国海关作为统计的依据。
• 1.海关发票的作用

第21页：海关发票的种类因海关规定的不同

• 2.海关发票的种类因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。
• CUSTOMSINVOICECERTIFIEDINVOICE
• COMBINEDCERTIFICATEOFVALUEANDORIGIN海关发票的名称

第22页：缮制要求海关发票的内容类同于商业发票

• 3.缮制要求海关发票的内容类同于商业发票。
• 要求出具人必须手签，不能盖章，即使更改不得加盖校对章，而必须简签（INITIAL，即只写姓或名字），有的还须有证明人，且须为第三人。
• 其中加拿大海关发票要求各栏均填满，不能留空，并要正确填写，否则会影响出口。

第23页：二、形式发票进口商要求

• 二、形式发票（PROFORMA INVOICE）进口商要求出口商制作的包括货物名称、规格、单价等内容的,非正式的参考性发票，供其向本国的贸易或外汇管理等当局申请进口或批准给予支付外汇之用。
• 它是一种简式合同，不能用于托收和议付。
• 但若信用证上有“依××形式发票”的规定时，出口商交单时须附上形式发票，否则银行不予审核单据内容

第24页：有些进口国为了解进口货物的原产地、货物有

• 有些进口国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况，规定进口货物必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件，同时也作为领事馆的经费来源。
• 三、领事发票（CONSULAR INVOICE）

第25页：四、厂商发票

四、厂商发票（MANUFACTURER’S INVOICE）进口国为确定出口商有无倾销行为，以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税之用，而由出口货物的制造厂商所出具的，以本国货币计算的，用来证明出口国国内市场的出厂价的发票。

第26页：6.3 运输单据

6.3 运输单据

第27页：6.3 运输单据出口货物运输有海运、陆运

6.3运输单据出口货物运输有海运、陆运和空运三种方式，其中海洋货物运输在国际贸易中使用最多。

第28页：运输单据的概念和性质运输单据分为两类

• 运输单据的概念和性质运输单据分为两类：一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。
• 概念性质是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。

第29页：海运提单航空运单

海运提单（BILLOFLADING）航空运单（AIRWAYBILL，AWB铁路运单公路运单快递收据PROOFOFDELIVERY运输单据的种类

第30页：6.3.1 海运提单的定义

• 6.3.1海运提单定义：是承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人的货物收据，它体现了承运人与托运人之间的相互关系。
• 性质和作用货物收据物权凭证运输契约的证明

第31页：海运提单的分类

• 2.海运提单的分类
• 按货物是否已装船可分为已装船提单和备运提单
• 按提单有无不良批注可分为清洁提单和不清洁提单
• 按提单抬头可分为记名提单、不记名提单和指示提单
• 按运输方式可分为直达提单、转船提单和联运提单
• 其他种类提单：舱面提单、集装箱提单、过期提单

第32页：几种提单简介

• 已装船提单：货物装船后由承运人签发给托运人的单据。它必须载明船名和装船日期
• 备运提单：承运人收到托运货物、尚未装船而向托运人签发的提单。他没有载明装货日期，也没有注明船名。
• 清洁提单：指托运货物的外表状况良好，承运人未加有关货损或包装不良之类的批注的提单。
• 不清洁提单：指承运人加注了托运货物外表状况不良或存在缺陷批语的提单。
• 记名提单：在提单收货人栏内具体指明收货人名称的提单。
• 不记名提单：在提单收货人栏内不填写收货人名称而留空，又称空白提单。
• 指示提单：指在提单的收货人栏内填写“凭制定”或“凭某人”字样的提单。此种提单可通过背书转让。

第33页：SHIPPER10)B/LNO.CARR

• 1)SHIPPER10)B/LNO.CARRIER:C O S C O中国远洋运输（集团）总公司CHINA OCEAN SHIPPING (GROUP) CO.ORIGINALCombinedTransportBILLOFLADING2)CONSIGNEE3)NOTIFYPARTY4）PLACEOFRECEIPT5)OCEANVESSEL6)VOYAGENO.7)PORTOFLOADING8）PORTOFDISCHARGE9）PLACEOFDELIVERY11)MARKS12)NOS.&
• KINDSOFPKGS.13)DESCRIPTIONOFGOODS14)G.W.(kg)15)MEAS(m3)16)17)TOTALNUMBEROFCONTAINERSORPACKAGES(INWORDS)FREIGHT&
• CHARGESREVENUETONSRATEPERPREPAIDCOLLETPREPAIDATPAYABLEAT21)PLACEANDDATEOFISSUETOTALPREPAID18)NUMBEROFORIGINALB(S)L22)LOADING ON BOARD THE VESSEL19）DATE20)BY

第34页：信用证提单条款示例

• 1.信用证提单条款示例：1)Fullset3/3originalsplus3non-negotiablecopiescleanonboardoceanB/L,consignedtoorderandblankendorsed.Marked“FreightPrepaid”showingshippingagencyatdestination,NotifyApplicantandevidencethegoodshavebeenshippedbyfullcontainerload.2.提单填制要点：1）提单托运人（Shipper）——通常是信用证的受益人，即买卖合同中的卖方。
• 但是根据UCP500第31条的规定：只要信用证无相反规定，银行也接受以信用证受益人以外的第三方为发货人。
• 3.海运提单填制要点

第35页：信用证提单条款示例流程图

信用证提单条款示例流程图：本页为流程图，按编号顺序展示参与方之间的单据传递与资金划拨步骤。

1. ）收货人（Consignee）——这是提单中比较

• 2）收货人（Consignee）——这是提单中比较重要的一栏，应严格按照信用证规定填制。
• 因为这一栏的填法直接关系到提单能否转让以及提单项下货物的归属问题。
• 提单收货人按信用证的规定一般有三种填法，即：空白抬头、记名指示抬头和记名收货人抬头
• ①空白抬头例如：信用证提单条款中规定：“BillofLadingconsignedtoorder”或“BillofLadingmadeouttoorder则提单收货人栏中只要打“Toorder”即可。
• ③记名收货人抬头例如：信用证提单条款中规定：“...BillofLadingconsignedtoABCCo....”，则提单收货人栏中只要打“ABCCo.”即货交ABCCo.注意：由于记名收货人的提单对托运人的保障很小，一般较少使用。
• ②记名提示抬头例如：信用证提单条款中规定：“...BillofLadingconsignedtotheorderofissuingbank...”则提单收货人栏中只要打“Toorderof...(开证行)...bank”即凭开证行的提示。
• 或“...BillofLadingmadeouttoshipper’sorder...”，则提单收货人中只要打“Toshipper’sorder”即凭托运人指示。
• 或“...BillofLadingmadeouttoorderofABCCo....”，则提货人栏中只要打“ToorderofABCCo.”即凭ABCCo.提示。

第36页：通知人----要与信用证的规定一致例如

• 3）通知人（NotifyParty）----要与信用证的规定一致例如：信用证提单条款中规定：“...BillofLading...notifyapplicant”，则提单通知人栏中要打上开证人的详细名称地址。
• 4）收货地——填船公司或承运人的收货地。
• 5）、6）船名、航次——按配单回单上的船名、航次填写。
• 7）、8）装货港和卸货港要与信用证规定一致。
• 9）交货地——填船公司或承运人的交货地。

第37页：提单号码——按配舱回单上的D/R号码填写

• 10）提单号码——按配舱回单上的D/R号码填写。
• 11）唛头——同商业发票上的一致。
• 12）货物包装及件数——按货物装船的实际情况填写总外包装件数。
• 14）、15）货物毛重及尺码——同装箱单上货物的总毛重和总尺码要一致。
• 16）提单要按信用证规定加注运费条款。
• 即：“eightPrepaid”或“FreighttoCollect”,并且注意与所用的贸易术语的一致性。
• 17）货物总包装件数的大写。
• 注意此栏的内容要与12）一致。

第38页：正本提单份数

• 18）正本提单份数。
• 此栏显示的是船公司为承运此批货物所开具的正本提单的份数，一般是不是1～3份。
• 如信用证对提单正本份数有规定，则应与信用证规定一致。
• 比如，信用证规定“3/3Marinebillsoflading…”即表明船公司为信用证项下的货物开立的正本提单必须是三份，且三份正本提单都要提交银行作为单据。
• 19）、20）装船批注的日期和签署。
• 根据UCP500第23条，如果提单上没有预先印就“以装船”（Shipped on board）字样的，则必须在提单上加注装船批注（On boardnotation）,装船批注中所显示的日期即视为货物的装运日期。

第39页：提单的签发地点和签发日期

• 21）提单的签发地点和签发日期。
• 如果提单上以预先印就“已装船”（Shippedonboard）字样的称为已装船提单。
• 已装船提单的签发日期视为装运日期。
• 22）提单签署。
• 根据UCP500第23条，提单必须由下列四类人员签署证实。
• 即：-承运人，或承运人的具名代理人，或船长，或船长的具名代理人。
• 注意：根据UCP500第23条规定，承运人或船长的任何签字或证实，必须表明“承运人”或“船长”的身份。
• 代理人代表承运人或船长签字或证实时，也必须表明代表的委托人的名称或身份，及注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的。

第40页：提单背书

• 23）提单背书。
• 提单应按照信用证的具体要求进形背书。
• 一般信用证要求提单进行空白背书（“bill of lading ...endorsed in blank.”or“bill of lading ... blankendorsed.”）的比较多见。
• 对于空白背书：只需要背书人签章并注明背书的日期即可。
• 例如：ABCCo.(签章)December11,1998当然有时信用证也要求提单作记名背书：此时则应先写上被背书人的名称然后再由背书人签署并加盖公章，同时注明背书的日期。
• 例如：Endorsedto:DEFCo.或DeliveredtoDEFCo.ABCCo.（签章）December11,1998

第41页：6.3.2 航空运输单据

• 1．航空运送单据的性质和作用由承运的航空公司或其代理人签发的运输单据，是发货人与承运人（或代理人）之间的运输合同,也就是一份货物收据；
• 同时航空运单上记载着属于收货人应负担的费用和属于代理的费用，并详细列明费用的种类，因此可以作为运费帐单和发票；
• 当航空货物运达目地后，应向当地海关报关，在报关所需各种单证中，航空运单通常是海关放行查验时的基本单据；
• 若承运人承办保险或者发货人要求承运人代办保险时，则航空运单即可作为保险证书。

第42页：航空运单的种类

• 2．航空运单的种类
• 航空主运单凡由航空公司签发的航空运单称为主（或总）运单（MAWB--Master Air Way Bill）.主运单是承运人办理该运单项下货物的发运和交付的依据，是承运人与托运人之间订立的运输契约。
• 航空分运单航空分运单（HAWB--HouseAirWayBill）是由航空货运代理人在办理集中托运业务时签发给各批发货人的运单。
• 航空分运单的运输合同的当事人的双方，一方是航空货运代理公司，另一方是发货人

第43页：6.3.3 公路、铁路或内陆水路运送单据

• 6.3.3公路、铁路或内陆水路运送单据1、国际铁路货物联运运单含义:所使用的运单是铁路与货主间缔结的运输契约，当发货人向始发站提交全部货物，并付清应由发货人支付的一切费用，始发站在运单及其副本上加盖注明日期的印章，证明货物已被接受承运，契约生效。
• 铁路运单随同货物自始发站送至终到站，在终到站由收货人付清应由收货人负担的费用后，货物由终到站铁路交给收货人。
• 运单副本由始发站铁路签发给发货人作为货物已经交运的凭证和凭此向银行办理结算的主要单据。

第44页：承运货物收据

• 2．承运货物收据（CargoReceipt1、我国内地通过铁路运往港、澳地区的出口货物，一般多委托中国对外贸易运输公司承办。
• 当出口货物装车发运后，对外贸易运输公司即签发一份承运货物收据给托运人，以作为对外办理结汇的凭证。
• 承运货物收据是承运人出具的货物收据，也是承运人与托运人签订的运输契约，它还是收货人凭以提货的凭证。
• 承运货物收据的格式及内容和海运提单基本相同，主要区别是它只有第一联为正本，在该正本的背面印有“承运简章”，载明承运人的责任范围。

第45页：不可转让的海运单提单

不可转让的海运单提单海运单提单是货物收据、运输合同、也是物权凭证海运单只具有货物收据和运输同这两种性质，它不是物权凭证提单可以是指示抬头形式，通地背书流通转让海运单是一种非流能性单据，海运单上标明了确定的收货人，不能转让流通提单的合法持有人和承运人凭提单提货和交货仅凭提货通知或其身份证明提货，承运人凭收货人出示适当身份证明交付货物提单有全式和简式提单之分而海运单是简式单证，背面不列详细货运条款但载有一条可援用海运提单背面内容的条款。

第46页：6.4 保险单据

6.4 保险单据

第47页：是保险公司在接受投保人投保后签发的

• 是保险公司在接受投保人投保后签发的，证明保险人(即保险公司)与被保险人(即投保人)之间订有保险合同的文件。
• 当货物出险后，它是投保人索赔和保险公司理赔的主要依据。
• 一、基本概念

第48页：中国保险条款由中国人民保险公司制定

• 1.中国保险条款(China Insurance Clause, CIC)由中国人民保险公司(PICC)制定。
• 货物运输保险分为基本险和附加险两大类，基本险为平安险、水渍险和一切险，可以单独投保其中一种，附加险不能单独投保。
• 目前我国出口业务中，一般多选用一切险。
• 二、保险条款与险别

第49页：协会货物险条款

• 2.协会货物险条款(InstituteCargoClause，ICC)由伦敦保险协会制定。
• 包括：ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款—货物(InstituteWarClause---Cargo)、协会罢工险条款—货物(InstituteStrikesClause---Cargo)、恶意损坏险条款(MaliciousDamageClause）等。

第50页：保险单，即大保单

• 保险单(Insurance Policy)，即大保单。
• 保险凭证(Insurance Certificate)，即小保单联合保险凭证(Combined InsuranceCertificate)，不能转让，很少使用分类三、保险单据的分类

第51页：三、保险单据的分类4预约保险单/总保险单

• 三、保险单据的分类4预约保险单/总保险单(Open Cover/OpenPolicy)
• 5.保险声明书/通知书(InsuranceDeclaration)
• 6.其它保险证明和单据(1)保险公司保费收据(Premium Receipt)(2)保险公司证明书(Certificate ofInsuranceCompany)

第52页：出口商备妥货

• 出口商备妥货，并确定了装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即填制投保单向保险公司投保。
• 保险公司接受投保后即签发保险单。
• 出口货物明细单、加注了运输方式、承保险别等的出口发票也可作为投保单使用。
• 四、保险业务的一般手续

第53页：五、L/C中有关保险条款举例

1. INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN THREECOPIES MADE OUT TO APPLICANT, COVERINGINSTITUTE CARGO CLAUSES(A), AND INSTITUTEWAR CLAUSES(CARGO ) AS PER ICC CLAUSE,INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TOFINAL DESTINATION AT OSAKA FOR AT LEAST110% OF CIF VALUE, MARKED PREMIUM PREPAIDAND SHOWING CLAIMS IF PAY ABLE IN JAPAN .

第54页：2/2 SETS OF ORIGINAL

2. 2/2 SETS OF ORIGINAL INSURANCEPOLICY OR CERTIFICATE，BLANKENDORSED , COVERING ALL RISKS ANDWAR RISKS FOR 110% INVOICE VALUE,SHOWING CLAIMS PAYABLE IN INDIA.

第55页：六、保险单内容和制作要求

• 以CIF条件对外成交时，一般为出口商代替买方办理货物运输保险，保险单的被保险人应该填写受益人名称，在办理结汇手续时出口商应对保险单进行背书转让。
• （1）被保险人

第56页：发票号码：按实际号码填写

• 2)发票号码：按实际号码填写。
• （3）标记（MARKS &
• NO.S）：按信用证规定，应与发票、提单相一致，如果唛头较复杂，有种简化方法，可以只打上“as per Invoice No._____”，但是如果信用证要求保险单显示唛头，则必须严格照办。
• 保险单填制内容

第57页：包装及数量

• (4)包装及数量：填单件运输包装的件数及商品数量，若为散装，则应先注明“IN BULK”，再填重量。
• （5）保险物资项目（DESCRIPTION）：填商品的名称，与发票一致，也可与提单一致使用统称。保险单填制内容

第58页：保险金额（小写）

• (6)保险金额（小写）：应为发票金额加上投保加成后的金额，并注明币制，币制应与信用证规定相符，或与发票相符。
• 一般按出票价值的110％填制，按照惯例，货币单位以下不管多少，均按进一位的办法计算，如“USD16,578.01”按“USD16,579.00”填制。
• 《跟单信用证统一惯例UCP600号》第28条增加了“保险单据必须表明投保金额，信用证对投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某一比例的要求，将被视为最低投保额的要求；
• 如果信用证对投保金额未作规定，投保金额至少为货物的CIF或CIP价格的110%”这一规定。
• （7）总保险金额（大写）：即小写保险金额的英文翻译，后边也要加上“ONLY”字样。保险单填制内容

第59页：保险金额（小写）（续）

• 。
• 装载运输工具（PER CONVEYANCE S.S）：要与运输单据一致。
• 可填船名航次、航班号或车次，海运方式下也可填AS PER B/L，出单时若船名未定，可填“AS ARRANGED”（按照约定）即可；
• 如投保时已明确需要在中途转船，第一程船名后加第二程船名，并用“/”隔开，如第二程船名未加，则以“AN/OR STEAMERS”表示，其它运输工具照实填写运输方式，如火车运输填“By Train”，航空运输填“By Airplane”等等保险单填制内容

第60页：开行日期及起讫地点

• 开行日期及起讫地点：可填提单签发日，但通常办理投保在装运之前，因此开行日期可以填大约日期，根据UCP600号规定，大约日期可以理解开航前后各5天之内，有时为了省事可以直接填“AS PER B/L”。
• 地点参照提单填写。
• 保险单填制内容

第61页：保险单填制内容承保险别

• 保险单填制内容承保险别：按合同或信用证的规定，如：COVERINGALL RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGOCLAUSES (1981.1.1)OF THE PICC。
• 在实际业务中承保险别有两种，一是《中国人民保险公司海洋运输货物保险条款》，其承保的基本险包括平安险、水渍险和一切险，；
• 另一种险别是《伦敦保险协会货物保险条款》，承保的险别有六种。
• 实际业务中具体险别根据合同和信用证要求选择，注意不要把两者承保险别弄混淆。
• 在填写时，一般只需填写险别的英文缩写，同时注明险别的来源，即颁布这些险别的保险公司，并标注险别生效的时间。

第62页：赔款偿付地点

• 赔款偿付地点：应根据需要填写，如信用证未规定赔款偿付地点，一般为目的港（地），如果来证不止一个目的港（地），则应全部照填，并注明使用货币的币种。
• 在实务中有时受益人为了保护自身的利益，将本国作为赔付地点，这也是可以接受的。
• （12）保险勘查代理人：填写保险单所载明最后目的地的保险公司代理人名称，由保险
• 公司自定，但要提供其地址，以便发生损失时收货人通知其进行勘查和理赔。保险单填制内容

第63页：签发日期：UCP600增加了“保险单据必

• 签发日期：UCP600增加了“保险单据必须表明承保的风险区间至少涵盖从信用
• 证规定的货物接管地或发运地开始到卸货地或最终目的地为止。
• ”这一条款，所以签发日期须早于运输单据，才能证明是在装运前办理的投保。

第64页：保险公司签章：经签章后保险单才能生效

• 保险公司签章：经签章后保险单才能生效。
• 对于有权签发保险单的人，UCP600号又有了新规定，“即保险单或预约保险项下的保险证明书或声明书，必须由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。
• ”增加了代表可以签发保险单据。
• 代理人或代表的签字必须表明其代表保险公司或承保人签字。

第65页：6.5 其他单据

6.5 其他单据

第66页：6.5.1 包装单据包装单据是对货物的包

• 6.5.1包装单据包装单据是对货物的包装条件、重量和体积进行记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票的补充和说明。
• 也是进口商清点数量或重量以及销售货物的依据。
• 进口地海关验货、公证行检验、进口商核对货物时都必须以包装单据为依据。
• 常用的包装单据有装箱单、包装明细单、重量单、重量证书、磅码单、尺码单、花色搭配单等等。

第67页：装箱单内容与缮制

• 装箱单无统一格式，一般由出口商自行设计，其基本内容及制单要求如下：
• （1）出口商名称，地址：要与相对应的发票一致。
• （2）发票号码（INVOICE NO.）、制单日期(DATE)：与商业发票相一致。
• （3）装运港和目的港：一般只简单地表明运输路线及运输方式，如FROM××TO××BYSEA/AIR。

第68页：唛头：必须与商业发票保持一致

• （4）唛头(SHIPPING MARK)：必须与商业发票保持一致。
• （5）货物描述(DESCRIPTION OF GOODS)：装箱单货物描述可以使用统称，但不得与信用证的规定相抵触。
• 而且装箱单上不得表明商品的单价和总价，因为进口商把撒谎那个品转售给第三者时只要交付包装单和货物，不愿泄漏其购买成本。
• （6）规格（SPECIFICATION）：列明不同产品的型号，大小，花色等尺寸搭配等。装箱单内容与缮制

第69页：外包装数量及内产品数量（NO. OF P

• 外包装数量及内产品数量（NO. OF PACKAGES，QUANTITY）：要写明包装物的名称及数量。
• 如果信用证规定药列明内包装情况，必须在单据中充分表示出来，例如：信用证规定：每件装一胶袋、每打装一盒、每25打装一纸箱，则需在装箱单上注明：“Packing each piece in a polybag, one dozen in a cardboard box andthen 25 dozens in a carton.”装箱单内容与缮制

第70页：每个外包装尺寸、毛重及净重

• 每个外包装尺寸（SIZE）、毛重(GROSSWEIGHT)及净重（NET WEIGHT）：按实际情况填写。
• 外包装尺寸即每箱的长×宽×高，如：50×30×25CM。
• （9）总毛重（TOTAL GROSS WEIGHT）、总净重（TOTAL NET WEIGHT）及总体积（TOTAL MEASUREMENT）：即将单件包装进行合计。
• (10)出口商签章（SIGNATURE）：如合同或信用证有要求，则需进行签章。装箱单内容与缮制

第71页：6.5.2 商检证书

6.5.2商检证书商检证书是商检机构对外签发的具有法律效力的证书，是证明交货的品质、数量、包装及卫生条件等是否符合合同规定的依据，当卖方交货品质、数量、包装及卫生条件与合同规定不符时，可作为拒收、索赔和理赔的依据。

第72页：报检范围凡列入《种类表》的商品

• 报检范围凡列入《种类表》的商品，国家规定必须进行检验的商品如食品、动物、危险品及其容器、船舱、集装箱等进行法定检验；
• 不属法定检验但合同规定要进行检验的商品可进行鉴定业务。
• 检验机构CIQ——官方机构CCIC——民间机构SGS-CSTC——合资企业

第73页：二、检验检疫工作程序及要求先检验检疫

• 二、检验检疫工作程序及要求先检验检疫，后放行通关。
• 若货物的产地和报关地一致，检验检疫合格，出具《出境货物通关单》；
• 产地和报关地不一致，出具《出境货物换证凭单》，至报关地检验检疫机构换发《出境货物通关单》。
• 出境货物的报检由持有报检员证的报检员专门负责。
• 要求报检人预先与检验检疫机构约定检验时间，并提供必要的工作条件。工作程序要求

第74页：三、报检时限和地点

• 报检时限最迟应在出口报关或装运前7天报检，对于个别检验检疫周期较长的货物，应留有相应的检验检疫时间。
• 报检地点在商品生产地的出入境检验检疫机构报检，并在商品的生产地接受检验。
• 对于不宜在产地实施检验的，可在出境前向出口口岸检验检疫机构报检。

第75页：除需提交《出境货物报检单》外

• 除需提交《出境货物报检单》外，还应提供合同（销售确认书或订单等）、信用证、发票及装箱单等必备单证。
• 四、报检时应提供的单证

第76页：五、商检证书的种类及内容(略

五、商检证书的种类及内容(略）商检证书的种类很多，主要有：品质检验证书（INSPECTION CERTIFICATE OFQUALITY）重量或数量检验证书（INSPECTION CERTIFICATE OFWEIGHT OR QUANTITY）兽医检验证书（VETERINARY INSPECTION OFCERTIFICATE）卫生/健康证书（SANITARY/HEALTH INSPECTIONCERTIFICATE）消毒检验证书（DISINFECTION INSPECTIONCERTIFICATE）熏蒸证书（INSPECTION CERTIFICATE OFFUMIGATION）

第77页：商检证书的主要的内容

• 商检证书的主要内容
• （1）收、发货人名称：发货人为出口公司的中英文名称（一般用英文）；依信用证规定，收货人一般为进口商。
• （2）货物描述（中英文）：一般包括重量、数量、规格等条款，按信用证规定，一般与发票保持一致。
• （3）报检数量/重量：按发票相同内容填制。散装货物可用“IN BULK”注明，再加数量。

第78页：检验结果：在信用证业务中

• 检验结果：在信用证业务中，必须注意检验结果是否符合要求。
• 如信用证中未对检验结果有明确规定，但信用证中具体规定了商品的质量、成分，则检验结果应与信用证规定相符。
• 另外，不能接受含有对货物的规格、品质、包装等不利陈述的检验报告。
• 商检证书的主要内容

第79页：检验机构签字盖章

• 检验机构签字盖章：在信用证业务中，检验机构必须符合信用证的要求，国际上的商品检验机构，种类繁多，名称各异，有的称作公证行、宣誓衡量人、也有的称之为实验室。
• 在我国，主管全国出入境商品检验、鉴定和管理工作的机构是中华人民共和国国家出入境检验检疫局及其设在各地的分支机构

第80页：6.5.3 原产地证明

• 6.5.3原产地证明书(Certificate of Origin )原产地证明书是卖方应进口商的要求，自行签发或向特定的机构申请后由其签发的，证明出口商品的产地或制造地的一种证明文件。
• 它是决定出口产品在进口国受何种关税待遇的重要证明文件，也是进口国对某些国家或某种商品采取控制进口额度和进口数量的依据。
• 我国国家商品检验检疫局和贸促会分别代表官方和民间机构对外签发产地证

第81页：装运通知，是发货人在货物装船并取得提单

• 装运通知（SHIPPING ADVICE），是发货人在货物装船并取得提单后，向买方或其指定的人发出的有关货物装运情况的说明。
• 也称SHIPMENT DETAILS，或SHIPMENT DECLARATION，或INSURANCE DECLARATION6.5.4装运通知

第82页：一、作用

• 1．在以FOB或CFR术语成交时，买方为方便向保险公司进行投保，往往要求装运通知。
• 2．在以CIF或CIP价格成交时，收货人或买方要了解货物装运情况以便租订仓库、安排运输工具以做好接货的准备工作，或者筹措资金准备付款，此时也需要装运通知。

第83页：二、发送时间及方式一般在装运后3天之内发

• 二、发送时间及方式一般在装运后3天之内发出，若信用证或合同另有规定，还须按规定时间发出。
• 通常以电报、电传、传真或电子邮件等方式发送。

第84页：ORIGINAL FAX FROM BE

• 1.ORIGINAL FAX FROM BENEFICIARY TO OURAPPLICANT EVIDENCING B/L NUMBER , NAME OFSHIP,SHIPMENT DATE ,QUANTITY AND VALUE OFGOODS.
• 2.SHIPMENT ADVICE WITH FULL DETAILS INCLUDINGSHIPPING MARKS,CARTON NUMBERS, VESSEL’S NAME,B/L NUMBER, VALUE AND QUANTITY OF GOODS MUSTBE SEND TO US ON THE DATE OF SHIPMENT.三、L/C中有关装运条款举例

第85页：常见的证明有

常见的证明有：受益人(履行义务、完成工作)证明船公司(有关运输方面的)证明邮局或快递公司(寄单寄样)证明等6.5.5各种证明

第86页：一、受益人证明

• 一、受益人证明受益人证明（BENEFIAIARY’S CERTIFICATE），或称受益人声明（BENEFIAIARY’S STATEMENT），以证明自己已经履行了合同义务，或者证明自己已按要求办理了某事，或证实某件事情，并达到了进口商的要求或进口国的有关规定等。
• 受益人证明样单

第87页：二、船公司证明

• 二、船公司证明船公司证明（SHIPPING COMPANY’SCERTIFICATE）系信用证受益人应开证申请人的要求，请船公司出具的不同认定内容的证明。
• 1．黑名单证明
• 2．航程证明（ITINERARY CERTIFICATE）
• 3．船长收据（Master’s/Captain’s Receipt）
• 4．集装箱船只证明
• 5．船龄以及船级证明
• 6．运费证明

第88页：三、寄单证明

• （一）由出口公司或受益人出具的寄单证明受益人按信用证规定将有关单据寄出后，根据信用证要求出具的说明寄单情况的单据。一般包括所寄单据的名称、份数、寄出时间、寄送方式和寄送对象等。
• （二）邮寄收据有时信用证除要求受益人出具寄单证明外，还要求随附办理邮局或快递公司承办的收据，即邮寄收据。

第89页：如信用证条款

如信用证条款：ORIGINAL BENEFICIARY’S SIGNEDLETTER/CERTIFICATE TOGETHER WITHTHE COURIERS RECEIPT CERTIFYINGTHAT THE FULL SET OF ORIGINALDOCUMENTS HAVE BEEN SENT TO XXXCO. BY AIRMAIL/DHL/SPEED POST 3DAYS AFTER B/L DATE.

第90页：四、其它证明

• 1.寄样证明（beneficiary’s certificate fordispatch of shipment sample）
• 2.借记通知单（debit note）
• 3.扣佣通知书
• 4.包装、唛头方面的证明
• 5.出口地无领事证明等

第91页：6.6 结汇单据

6.6 结汇单据

第92页：6.6.1 含义汇票

• 6.6.1含义汇票：汇票（Draft, Bill of Exchange, Exchange）是一人向另一人签发的无条件的书面付款命令。
• 要求受票人（Drawee）按照汇票上所列的期限、金额向汇票规定的收款人（Payee）或其指定的人或持票人进行支付。
• 在信用证中，汇票主要是起一个付款凭证的作用。

第93页：000.3 )Drafts in dup

6.6.2．信用证汇票条款示例：1)Draft to be drawn at 30 days’sight on us for 100% ofinvoice value.2)You are authorized to draw on Royal of Canada,Vancouver at sight for a sum not exceeding CAN $ 120,000.3)Drafts in duplicate at sight bearing the clause“Drawnunder DBS Bank Singapore Document Credit No. 748236dated January 15th, 1998”4)We open this Irrevocable Document Credit favouringyourself for 95% of the invoice value available your draft atsight by negotiation on us.5)This credit is available with any bank by negotiation ofBeneficiary’s Draft at 60 days date drawn on issue bank

第94页：汇票：Drawn UnderL/C NO

汇票：Drawn UnderL/C NO.DatePayable with interest @ %per annumExchange forAtSight of this first of exchangePay to the order ofThe sum ofToShanghai,ChinaBill of exchangeNO.1

第95页：6.6.3 ．汇票填制要点1）汇票号码

• 6.6.3．汇票填制要点1）汇票号码——通常与此笔交易的发票号码一致，以便核对。
• 2）汇票日期——一般是提交议付行的日期，该日期往往由议付行填写。
• 该日期不能迟于信用证的有效期3）汇票金额——根据信用证规定的金额填写。
• 一般信用证中的规定是按发票金额的100%开立汇票，有时也有按发票金额的一定百分比开立的[如上例4]。
• 在填写汇票金额时一定要注意金额的大小写要一致，而且货币的币种要与信用证金额货币相同。

第96页：汇票期限——在汇票中“At”表示

• 4）汇票期限——在汇票中“At”表示。
• *即期汇票“At sight…”,只须在横线上用“********”或“-------------”表示，也可以直接打上“At sight”。
• （但不要留空）*远期汇票。
• 按信用证汇票条款的规定填入相应的付款期限。
• 例如：“30days after sight”,见票后30天付款。
• “45days after date”,汇票出票日后45天付款。
• “60days after the B/L date”,提单日后60天付款。

第97页：收（受）款人

• 5）收（受）款人(payee)。
• 在汇票中一般用“Pay to the orderof…”或，“pay to…or order”来表示。
• 通常在信用证支付条件下收款人填信用证议付行的名称。
• （应具体至分行）例如：“Pay to the order ofBank of ChinaShanghai Branch”

第98页：对价条款——应填入有关货物的数量、包装、

• 6)对价条款——应填入有关货物的数量、包装、及品名。
• 例如：“Value received for370cartonsofPlush Toys”7)出票条款——应填写相关信用证开征行、信用证号码及开证日期。
• 例如：“Drawn under The NationalBank of Kuwait S.A.K. Head OfficeL/C No. 02/194546/8 Dated 3rdFeb.,2007”

第99页：付款人即受票人

• 8)付款人（Payer）即受票人（Drawee）。
• 一般此栏在汇票中用“To”表示。
• 汇票付款人的填写要按照信用证的要求，在信用证汇票条款中付款人往往是用“drawnon…..”或直接用“on”表示的例如*汇票条款中规定：“…drawn on us”，或“…on ourselves”则付款人为开征行*汇票条款中规定：“…drawn on xx bank”(非开征行)则付款人为该银行（即信用证的付款行）

第100页：例如：*汇票条款

• 例如：*汇票条款中规定：“…on yourselves”则付款人为通知行，而此时通知行往往又是信用证的保兑行注意：汇票付款人也可以是开征申请人或其它公司企业。
• 一般而言，付款人应按信用证的规定填上详细的名称地址。
• 9）出票人（Drawer）。
• 在汇票右下角，一般填信用证受益人，并且受益人在出具了汇票后必须签署。

第101页：本章小结

第二大类是附属单据

是指除基本单据外，进口商根据本国政府的有关规定或货物本身的不同特点而要求出口商提供的单据。

• 按其作用不同可以分为两大类：第一大类是基本单据，即在交易中不可缺少的单据，如商业发票、运输单据、保险单。
• 合格单据要求正确、完整、及时、简明、清晰。
• 商业发票是卖方向买方开立的，对所装运货物做全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的价目总清单，是全套进出口单据的核心。
• 除了商业发票外，常用的发票还有海关发票、形式发票、领事发票、厂商发票等等。
• 运输单据是外贸单证工作中最重要的单据之一，是出口商按规定要求装运货物后，承运人或其代理人签发的一种书面凭证。
• 保险单据是保险人根据被保险人的投报单的要求，按其条件接受承保后向被保险人开具的证明保险合同的单据。
• 除了商业发票、海运提单和保险单外，国际结算中常用的单据还有：装箱单、产地证、检验证书等等。