第1页：第五章 信用证（教学要求）
- 第五章信用证 教学要求与目的
- 通过本章学习，熟悉信用证的概念、特点、作用，理解信用证当事人的权利与义务，并掌握信用证业务的办理程序，明确信用证的分类，理解信用证结算方式的风险及其防范，了解跟单信用证统一惯例（UCP600），并明确其相对UCP500的重大变更所在。
第2页：本章重点与难点
- 本章重点
- 信用证业务的特点当事人的权利义务
- 本章难点
- 信用证项下各当事人面临的风险及其防范信用证的内容与种类信用证的业务流程
第3页：5.1 信用证概述
5.1 信用证概述
第4页：5.1.1 信用证的含义
信用证（Letter of Credit, L/C）是指银行（开证行）应开证申请人（进口商）的要求向受益人（出口商）开立的，承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。
第5页：5.1.2 信用证当事人的权利与义务
- 5.1.2信用证当事人的权利与义务开证申请人（Applicant）义务：
- （1）申请开立信用证
- （2）开证指示明确清晰
- （3）提供开证担保
- （4）及时付款赎单权利：
- （1）付款前审核单据
- （2）得到与合同相符的货物开证行（Issuing Bank）义务：
- （1）开立信用证
- （2）承担第一性付款责任
- （3）严格审核单据权利：
- （1）收取开证押金
- （2）对不符单据拒付
- （3）控制物权受益人（Beneficiary）义务：
- （1）按合约发货
- （2）根据信用证制单
- （3）接受议付行的追索
- （4）接受进口商的索赔权利：
- （1）有权拒绝或申请修改信用证
- （2）有权收取货款
第6页：5.1.2 信用证当事人的权利与义务通知
- 5.1.2信用证当事人的权利与义务通知行（Advising Bank）有义务确保信用证的表面真实性与有效性议付行（Negotiating Bank）议付后享有对受益人的追索权保兑行（Confirming Bank）一旦加具保兑，与开证行承担同样的第一性付款责任。
- 兑付行（Honoring Bank）即期付款、延期付款或承兑。
- 一经付款，无追索权。
- 偿付行（Reinbursing Bank）不承担审单义务
第7页：备用信用证的内容和跟单信用证相似
- 1、备用信用证的内容和跟单信用证相似，通常具备以下基本要素：
- 备用证的完整编号；
- 各方当事人的名称，包括开证行、申请人、受益人、受证行；
- 基础合同（进出口双方的贸易合同）签订的日期、编号及主要内容；
- 备用证担保的范围（责任）、币种、金额；
- 索偿时所需要提供的文件或单证及提示方式；
- 备用证的效期，包括生效日期、失效日期5.1.2信用证的内容
第8页：商品描述
- 7、商品描述
- 8、关于运输的规定
- 9、关于单据的要求
- 10、其他事项5.1.2信用证的内容注意单价/数量的增减规则1、港口名称2、转运、分批、分期3、运输的细节4、最迟装运日
第9页：5.1.4 信用证业务的特点和的作用
- 5.1.4信用证业务的特点和作用基于银行信用，且开证行承担第一性付款责任。
- 是一种自足性契约三大特点是一种纯粹的单据业务
第10页：5.2 信用证业务的办理的程序
5.2信用证业务的办理程序
第11页：信用证业务的办理的程序流程图
信用证业务的办理的程序流程图：本页为流程图，按编号顺序展示参与方之间的单据传递与资金划拨步骤。
- 信用证业务的办理程序申请人（进口商）通知行/议付
- 信用证业务流程图⑧①⑤
- ②⑩
- ⑨③⑦⑥④受益人（出口商）
- 5.2信用证业务的办理程序申请人（进口商）通知行/议付行/兑付行（出口地银行）开证行（进口地银行）承运人图5-1信用证业务流程图⑧①⑤12②⑩11⑨③⑦⑥
- ④受益人（出口商）
第12页：5.3 信用证的种类
5.3 信用证的种类
第13页：5.3 信用证的种类
5.3信用证的种类根据是否附有单据光票信用证（Clean Credit）跟单信用证（Documentary Credit）
第14页：5.3 信用证的种类
5.3信用证的种类根据信用证的性质可撤销信用证（Revocable Credit）不可撤销信用证（Irrevocable Credit）
第15页：5.3 信用证的种类
5.3信用证的种类根据信用证是否加具保兑保兑信用证（Confirmed Credit）不保兑信用证（Unconfirmed Credit）
第16页：5.3 信用证的种类根据支用方式即期付款
5.3信用证的种类根据支用方式即期付款信用证（Sight Payment Credit）延期信用证（Deferred Payment Credit）承兑信用证（Acceptance Credit）议付信用证（Ngotiation Credit）可分为卖方远期信用证与买方远期信用证可分为自由议储信用证与限制议付信用证
第17页：5.3 信用证的种类
5.3信用证的种类根据第一开证行与第二受益人的关系可转让信用证（Transferable Credit）背对背信用证（Back to back Credit）二者的区别与联系
第18页：5.3 信用证的种类其他种类对开
5.3信用证的种类其他种类对开信用证（Reciprocal L/C）循环信用证（Revolving L/C）预支信用证（Anticipatory L/C）
第19页：5.4 信用证项下的风险及防范
5.4 信用证项下的风险及防范
第20页：5.4.1 进出口商面临的风险及防范
- 1.出口商面临的风险
- 1）来自信用证条款的风险
- 2）虚假信用证风险
- 3）适用法律存在的争议风险
- 4）进口国的国家风险
- 5）来自开证行的风险
- 6）进口商信用证不佳5.4信用证项下的风险及防范常见的信用证条款风险有：条款过于苛刻；
- “三期”过于短促；
- 条款规定提单收货人与申请人；
- 条款规定提单正本必须直接寄给申请人；
- 到期地点在开证行所在地；
- 银行费用由出口商承担；
- 出现“软条款”
第21页：出口商对风险的防范
- 5.4.1进出口商面临的风险及防范
- 2.出口商对风险的防范
- 1）了解和掌握开证行的资信2）谨慎签约3）认真审证
- 4）严格按信用证规定制单、装运和交单
- 5）通过单据控制货物5.4信用证项下的风险及防范
第22页：进口商面临的风险
- 5.4.1进出口商面临的风险及防范
- 3．进口商面临的风险
- 1）虚假单据风险
- 2）出口商利用预支信用证进行欺诈
- 3）对开信用证下货物或设备进口后对方迟迟不开证5.4信用证项下的风险及防范
第23页：进口商对风险的防范
- 5.4.1进出口商面临的风险及防范
- 4．进口商对风险的防范
- 1）加强对出口商的资信调查
- 2）谨慎合理地制定信用证的条款
- 3）对开信用证项下应加列生效条款
- 4）预支信用证项下加列限制预付条款5.4信用证项下的风险及防范
第24页：5.4.2 银行面临的风险及防范
- 1．银行面临的风险
- 1）银行提供开证服务时面临的风险
- 2）银行通知信用证时可能面临的风险
- 3）出口地被指定银行提供服务时可能面临的风险
- 4）保兑行向受益人付款后可能遭遇开证行拒付的风险
- 5）循环信用证项下开证行面临进出口商联手套取银行信用的风险5.4信用证项下的风险及防范
第25页：银行对风险的防范
- 5.4.2银行面临的风险及防范
- 2．银行对风险的防范
- 1）开证行应认真审核进口商的资信状况
- 2）严格按照UCP600的规定正确处理单据
- 3）信用证项下被指定银行提供服务时的风险防范措施
- 4）被指定银行提供保兑服务时的风险防范措施5.4信用证项下的风险及防范
第26页：5.5 跟单信用证统一惯例
5.5 跟单信用证统一惯例
第27页：5.5 跟单信用证统一惯例
- 5.5跟单信用证统一惯例《跟单信用证统一惯例》（UNIFORM CUSTOMS ANDPRACTICE FORDOCUMENTARY CREDITS，UCP）是国际商会制定并出版的关于跟单信用证的国际使用规则，是国际贸易和国际结算中最重要的国际惯例之一。
- 该《惯例》不具有强制性，对不采用的银行没有强制作用和约束力；
- 即使是采用《惯例》的银行，也有权在信用证中规定与《惯例》不同的条款。
- 但信用证一旦注明根据《UCP600》开立，处理跟单信用证纠纷中法院将会以《惯例》作为“法律准则”。
第28页：5.5 跟单信用证统一惯例
- 5.5跟单信用证统一惯例UCP600的实质变更条款结构和措词的变化明确了重要的新定义如兑付、议付、相符交单等增加了条款实际操作性条款；
- 建立了“单据必须满足其功能”的标准；
- 明确了开证行可以作为转让行转让自己开立的信用证；
- 明确了“沉默不等于接受”这一说法。
第29页：信用证结算以银行信用为基础
- 信用证结算以银行信用为基础，并由银行承担第一性的付款责任，使进出口双方承担的风险减小，因此深受欢迎。
- 信用证的基本内容包括主要当事人、支用方式、单据要求、货物描述、装运条款、保证条款等。
- 信用证的三大特点是：开证行承担第一性付款责任、信用证为自足性文件、是纯粹的单据业务。
- 信用证的基本业务流程包括：进口商申请开立信用证、开证行开立信用证、信用证的通知与保兑、信用证的审核与修改、出口商发货交单、信用证的议付与索汇、开证行审单付款、进口商付款赎单。
- 根据不同的分类标准，信用证可以分为不同的种类，如光票信用证与跟单信用证，可撤销信用证和不可撤销信用证，保兑信用证与不保兑信用证，付款、承兑和议付信用证，可转让信用证和背对背信用证等。
- 信用证结算方式下，进出口商与参与业务的银行仍难免会面临风险，其中尤以信用风险最为突出。
- 对于这些风险进出口商与银行都应该谨慎防范。本章小结
