页数：25页文件大小：184.3 KB来源： 基础会计ppt课件
本课件系统讲解会计凭证：先说明会计凭证记录经济业务、明确经济责任与登记账簿三大作用及其传递保管要求，再按来源与填制手续划分原始凭证种类，说明一次凭证、累计凭证与汇总原始凭证的填制和审核要点，随后给出专用记账凭证与通用记账凭证的样式示例、科目汇总表编制方法，以及记账凭证的基本内容、填制要求与审核要点。
Accounting Document
Accounting documents may be divided into two categories: original documents and recording documents.
本页要点为会计凭证的传递与保管：凭证应按规定的传递程序及时送达各经办环节，并按会计档案要求整理、装订与归档保管。
原课件本页以流程图呈现传递流程，文字部分未展开，建议对照原图补充具体环节。
original documents
一次凭证：一次性填制完成；只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务。
累计凭证：需在规定时间内多次记载不断重复发生的经济业务。
汇总原始凭证：根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重新编制的凭证。
按反映的经济业务是否与货币资金有关分：
收款凭证样式示例（2007年1月11日，现收字第10号）。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 借方科目 | 库存现金 |
| 填制日期 | 2007年1月11日 |
| 凭证编号 | 现收字第10号 |
| 附件张数 | 1张 |
| 摘要 | 收回销售科差旅费剩余款 |
| 贷方科目 | 其他应收款——销售科 |
| 金额 | 1 000.00元 |
| 签章 | 会计主管、记账、出纳、复核、制单、交款人 |
金额按原凭证金额栏位数提取，建议对照原课件图片核对。
付款凭证样式示例（2007年1月10日，银付字第17号）。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 贷方科目 | 银行存款 |
| 填制日期 | 2007年1月10日 |
| 凭证编号 | 银付字第17号 |
| 附件张数 | 3张 |
| 摘要 | 归还短期借款 |
| 借方科目 | 短期借款 |
| 金额 | 8 000 000.00元 |
| 签章 | 会计主管、记账、出纳、复核、制单、领款人 |
金额按原凭证金额栏位数提取，建议对照原课件图片核对。
转账凭证样式示例（2007年1月15日，转字第9号）。
| 摘要 | 一级科目 | 二级或明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
|---|---|---|---|---|
| 销售产品货款未收 | 应收账款 | — | 11 700.00 | — |
| 销售产品货款未收 | 主营业务收入 | — | — | 10 000.00 |
| 应交增值税（销项税额） | 应交税费 | 应交增值税（销项税额） | — | 1 700.00 |
| 合计 | — | — | 11 700.00 | 11 700.00 |
通用记账凭证样式示例（2007年1月11日，凭证编号020号）。
| 摘要 | 一级科目 | 二级或明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
|---|---|---|---|---|
| 从永华企业购入A材料，货款未付 | 原材料 | A材料 | 90 000.00 | — |
| 从永华企业购入A材料，货款未付 | 应付账款 | 永华企业 | — | 90 000.00 |
| 合计 | — | — | 90 000.00 | 90 000.00 |
科目汇总表是根据一定时期内所有记账凭证定期汇总编制的记账凭证。
流程：收款凭证1-3、付款凭证1-3、转账凭证1-3 → 按科目汇总 → 科目汇总表。
科目汇总表：2006年1月1日—10日。
| 会计科目 | 本期发生额（借方） | 本期发生额（贷方） |
|---|---|---|
| 库存现金 | — | — |
| 银行存款 | — | — |
| 应收账款 | — | — |
| 原材料 | — | — |
| 固定资产 | — | — |
| 应付账款 | — | — |
| 主营业务收入 | — | — |
| 合计 | 65 800.00 | 65 800.00 |
原课件仅列示各科目的借贷方发生额合计 65 800.00，未逐项给出单科金额，建议对照原图补录。
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