02 项目二 会计原始凭证的识别与填制.pptx

第1页：项目二原始凭证目录

项目二 会计原始凭证的识别与填制

• 任务1 原始凭证的识别
• 任务2 原始凭证的填制

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第3页：任务1原始凭证的识别

任务1 原始凭证的识别

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第5页：会计凭证的种类

二、会计凭证的种类

会计凭证按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。

第6页：原始凭证与记账凭证

原始凭证

在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。

记账凭证

由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，记载经济业务简要内容及会计分录，直接作为登记账簿依据的会计凭证。

第7页：原始凭证的分类与基本内容

项目活动1：原始凭证的了解

• 一、分类
• 二、基本内容

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第10页：原始凭证的基本内容

原始凭证的基本内容包括：

• 凭证的名称
• 填制凭证的日期
• 凭证的号码
• 联次及附件
• 交易双方单位的名称（购方、销方）
• 经济业务的内容
• 数量、单价、金额
• 经办人签章

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第12页：限额领料单

限额领料单（第二联 财务联）

领料部门

生产车间

用途

A产品生产

发料仓库

总仓

编号

00240040

日期

2007年12月

材料类别与编号

CD01

材料名称及规格

甲材料

计量单位

公斤

领用限额

2000

供应部门负责人

张芳

生产计划部门负责人

李勇

本页为限额领料单样张，领用记录明细行（请领数、实发数、限额结余、发料人与收料人签章等）在源文件中数字粘连，未作逐行还原，建议对照原图核对。

第13页：领料单模块生产领用电容

领料单

第14页：领料单转换器生产领用电容

领料单

第15页：领料单车间共耗领用电容

领料单

第16页：材料发出汇总表

材料发出汇总表

汇总表按部门及用途设置行，分别登记甲材料、乙材料的数量、单价与金额，并给出合计。列示的部门及用途包括：

• 生产车间——A产品生产
• 生产车间——B产品生产
• 生产车间——一般耗用
• 销售部门
• 管理部门
• 材料销售
• 合计

材料发出汇总表属于原始凭证汇总表，是根据若干同类原始凭证汇总填制的凭证。

本页样张的数量、单价、金额三列数字在源文件中粘连（如甲材料合计 5620 公斤、乙材料合计 1300 公斤，金额合计 627 000 元），未作逐格还原，建议对照原图核对。

第17页：借款单差旅费借支

借款单

第18页：增值税专用发票

增值税专用发票

第19页：银行进账单

银行进账单

第20页：收据借用包装物押金

收据

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第22页：

第23页：阿拉伯数字的书写要求

具体书写要求规范

1、阿拉伯数字

1. 逐个认真填写，不得连写分辨不清；
2. 在数字前应写明币种符号，例如人民币符号“¥”；
3. 数字一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“—”代替；
4. 在整数部分可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”分开，例如“89，183.00”。

第24页：中文大写数字的书写要求

2、中文大写数字

1. 中文大写数字为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）；
2. 大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位；
3. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；大写金额到“角”的，在“角”之后可写也可不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

第25页：大小写金额的对应关系

3、阿拉伯数字与中文数字的对应

1. 阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字；
2. 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字；
3. 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，中文大写金额中可以写一个零字，也可以不写“零”字；
4. 阿拉伯金额数字角位是“0”而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字；
5. 阿拉伯数字以壹拾亿、壹拾万或壹拾开头时，中文大写前面的“壹”不能省略。

第26页：支票填写要求

支票填写要求：

1. 支票的出票日期填写必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
2. 支票上的收款人应写单位全称或个人的姓名，不得简写。
3. 签发人签章处应盖上签发人在银行预留的签章（称为印鉴），一般使用本单位授权的财务专用章和法人代表的私章。
4. 支票上的大小写金额和收款人若填写错误不得修改，需作废重填。

第27页：原始凭证的审核

四、原始凭证审核，审核要点为：

1. 真实性
2. 合规性
3. 完整性
4. 正确性
5. 及时性

经审核的原始凭证应根据不同情况分别进行处理：

1. 对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证；
2. 对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续；
3. 对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。

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第32页：记账凭证分类

三、记账凭证分类

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