08 模块八 合同的签订与货款的回收.ppt

第1页：模块八 合同的签订与货款的回收

科目一合同的签订和使用保管科目二货款的回收实务合同的签订与货款的回收模块八

第2页：科目一 合同的签订、使用和保管导览

科目一合同的签订、使用和保管一、客户资料的收集二、合同的签订三、合同的保管和使用

第3页：客户资料的收集合同的签订

一、客户资料的收集合同的签订及客户资料的收集与管理做到以下要求：1、做好合同签订前的准备工作。也就是客户资料的收集与验证工作。

第4页：合同签订前

合同签订前，应对合同对方进行全面考察及了解，包括对方的身份（法人单位、个体户、自然人）、生产、经营的规模、注册资金、资信及商誉状况、注册核准的经营范围等情况。了解及掌握以上客户的资料，就可以对对方签定合同是否有履约能力，能否完全、适当地履行合同以及是否能做为签订合同的主体等情况有了基本了解，做到了心中有数。

这样，有助于我们对是否与之签订合同、进行合同签约谈判、合同签订时应注意的问题、我方应坚持的原则及需防范的细节做出准确、及时的决策。

第5页：合同的标的

（1）、合同的标的包括类型（型号）、品种、品牌、单价、数量、总价应规定明确，一一列出，不能含糊不清，为履行时留下漏洞，给对方以可乘之机。例如，将此物给付彼物或中途要求变更价格等，从而引起双方的争议。

1、签定合同时，应当认真对待合同的每一条款因为合同的任任条款在签定时不谨慎都会为以后的履行和纠纷的解决留下隐患，其中具体应注意的问题是：二、合同的签定

第6页：合同的标的

不能一概以“国家标准”、“行业标准”或“企业标准”规定，具体产品应将质量标准及技术标准经双方确认后列为合同附件，与合同具有同等法律效力。一般的产品要看是否具有“国家”、“行业”标准，如有的以国家标准为准，没有的以行业或企业标准为准。

约定明确的质量标准，对货物验收及付款方式和期限的如约履行提供了有利的保障。（3）、交付时间、方式及运输费用的承担应约定明确（2）、合同标的的质量标准应约定明确根据自己的履约能力及便利，应可能的约定有利于我方的时间及地点和交付方式。

如最好要求对方送货至我方指定地点，或由对方到我方提货。无论如何，运输费用应由对方承担。

第7页：合同的付款方式及期限

这对合同履行出现纠纷，确定诉讼管辖地对我方极为有利，因为合同法规定，被告所在地及合同履行地为管辖地，而标的物的交付地点及运输费用的承担正是确定合同履行地的关键所在。（4）、合同的付款方式及期限更应仔细推敲，为避免不必要的风险与对方据理力争。

尤其是期限及方式要严格约定，如我方售出产品时，应要求在合同签定时对方最少付20%的预付款或（定金），并且在发货后3—15日内确定货款的给付时间。

第8页：同双方当事人的权利义务

如对方提供产品时，则我方应最多给付20%的预付金，在收到对方货物并经验收合格后3—15日内或更长的时间内给付70%左右的货款，剩余10%或5%留做质保金待保质期过后付清。结算方式最好以银行承兑汇票方式给付。

这样看，虽然从形式上似乎有些不平等，但对于我集团公司避免不必要的风险和防止利用合同欺诈起着至关重要的保护作用。（5）、同双方当事人的权利义务应约定明确，根据合同交易的具体情况，双方应履行的义务及享有的权利应一一列明。

第9页：在合同签订时

• 6、在合同签订时就应该将双方可能出现的违约情况加以规定。违约责任至关重要。例如，供货方如不能按质量要求供货，或延迟供货应承担什么样的违约责任，给需方造成的损失应承担赔偿责任
• 需方如不能按时付款，应承担什么样的违约责任，造成供方损失的赔偿责任
• 一方未经另一方同意擅自变更、解除或拒绝履行合同时应承担什么样的违约责任等均应规定明确。这样既能预防合同出现纠纷，又能为合同出现纠纷后的解决提供有力的法律依据和证据。

第10页：未尽事宜

• （8）、未尽事宜，应约定由双方协商解决，并另行签订补充协议，与合同具有同等法律效力。因为签订合同时难免会有不足之处，约定本条款就为未约定事项留下了灵活的余地。
• （9）、合同的签订日期要填写明确，以及签名与盖章必须要与合同抬头当事人相一致。这样就可以确保合同的主体合法，有效期的确认、诉讼时效的期限确认及防止出现不必要的争议及纠纷，也可以防止对方利用合同进行欺诈。
• （7）、合同解决纠纷的方式也是确定纠纷管辖的重要条款，一般都是先约定协商解决，协商不成，应该定在我集团公司所在地人民法院起诉或提交当地仲裁委员会仲裁，尽量将管辖争取在我方处，这样可以避免因地方保护而对我方造成不利和不必要的困难。

第11页：长期的供货及采购合同

（10）、长期的供货及采购合同，在每一笔业务发生时均要将双方的订单、发货单及相关的往来信件、传真、电子数据等保存好，列为合同附件，与合同具同等法律效力。因为每一笔业务才是合同具体的内容及权利义务的体现，属于分合同，主合同正是由这些分合同构成的。

第12页：合同的保管和

三、合同的保管和使用以上第一条中所列的对方资料及第二条第10 项所列出的对方文件和资料以及合同本身均为客户资料，在合同签订后，应将合同原件及以上资料订卷归档，一事一档，由各销售公司档案管理机构或定期交由集团公司档案室存档备查。

1、保管2、使用☆合同履行时用复印件具体操作

第13页：科目二 货款的回收实务导览

科目二货款的回收实务一、呆死帐从帐龄上的界定和处理程序二、其他应收帐款的期限和调整三、在财务控制上经理和财务人员的相关责任四、企业欠债的预防和回收当销售员与客户达成谈判之后，接着就需要努力收回货款。

不然，厂家就会增加很多呆账，从而严重阻碍资金的正常流动。Go to 财务报表相关知识

第14页：呆死帐

• 一、呆死帐从帐龄上的界定和处理程序
• 应收帐款的形成应收款是指应企业销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
• 呆死帐的界定有确凿证据表明该应收款项不能收回，或收回的可能性不大，有下列情形之一的：1、债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足无法清偿债务的
• 2、债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的
• 3、应收款项已逾期3年以上的

第15页：公司预付款项的方法

• 4、公司预付款项应供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的
• 5、个人借支款项因债务人死亡或其它原因造成无法收回的。
• 应收款帐龄划分及计提坏帐准备的比率坏账损失的核算方法：公司坏账损失核算采用备抵法，坏账准备按账龄分析法计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按决算日应收款项（包括应收账款和其他应收款）的余额，规定的提取比例为：逾期一年（含一年）以内的计提0.5% ，逾期1---2年的计提5%，逾期2---3年的计提10%，逾期3---4年的计提20%，逾期4---5年的计提50%，逾期5年以上的计提100%，并计入当期损益。

第16页：其他应收帐款的期限和调整

• 二、其他应收帐款的期限和调整（一）、应收帐款的管理：1、应收账款跟踪管理（1）、货物一经发出，应将应收账款列入公司的信用管理，建立应收账款档案，及时与客户保持联系进行监控。
• （2）、时与客户（债务人）取得直接联系，询问和沟通货物接受情况，票据情况，付款情况及提醒和督促客户及时付款。
• （3）、在出现逾期款的早期，及时追讨。
• （4）、逾期一个月以上仍未收到货款，作专案处理。

第17页：日常管理

• 2、日常管理（1）、财务人员应逐日逐笔序时详细记录客户应收账款发生情况。
• （2）、每月月底结账后，财务人员必须于次月的第四个工作日通过业务员把对账单发送到客户手中，以便客户核对确认，并加盖财务专用章。
• （3）、按时编制应收账款分析报告。业务员应该确保各自负责的客户在对账单上填上确认金额并签字盖章，并于5个工作日内返还财务部。如业务员在下个月发薪日前尚未将所有确认好的对账单返回财务部，公司有权扣发当月工资，补贴及奖金，直至收到有关对账单后再补发。
• 3、业务员责任

第18页：日常管理

• 财务部要组织分工与协作，派专人时刻掌握应收账款的最新状况，对账单的确认，差异的核对，以及编制应收账款账龄报告给销售与财务主管。报告应单列每笔应收款的账龄，对于超过授信期限的应收账款，应收账款会计应从业务人员（获得书面解释）了解情况并在超期应收账款状况表注明过期未清的原因与目前采取措施。超过授信期限的应收款（连同过期原因与目前采取的措施）必须每月提交到销售公司总经理及大区总经理处供参阅。
• 4、应收款账龄分析报告应收账款会计每月编制“有争议的账目”报告给销售与财务主管。报告内容必须包括所有客户在对账单上因争议而不确认的账目（无论是否过期账），并清楚的写明争议原因。销售与财务主管必须针对报告内容做出处理意见与行动，同时上报给销售公司总经理。
• 5、有争议账目分析报告

第19页：收款程序

在一般情况下，尽可能鼓励客户使用支票，本票，汇票或电汇付款。收到款后，财务部应立即开出收款通知单直接寄到客户财务部，通知上应注明“如有异议应在5天之内与我司财务出纳员确认”。销售部应预先做出下月的收款指标（按每个业务员），交到财务部。

出纳员必须每月汇报各业务人员的收款情况给予销售与财务主管。6、收款程序

第20页：收款程序

冲销应收款一般是在收客户的付款后或在客户办完退货手续后方可执行，客户退货必须按照我司的退货流程办理。财务部在收到审批后的产品退货申请单后才可冲减客户的应收账款金额。业务人员不可私下在客户之间调货，调货应视同退货再发货，按我司规定办理全套手续。

7、冲账

第21页：超期账款追讨

• （1），在货款到期后5天，财务部应立即整理客户应收账款催款单，列明到期金额及日期，以函电形式进行催收。
• （2），逾期30天后发出第二封追讨函，并致电对方询问情况和了解对方其态度。
• （3），逾期货60天后，发出第三封追讨函，再次致电并停止供货，取消信用额度。
• （4），逾期货90天后，发出第四封追讨函，组织专人对债务人进行资产调查，并对客户进行巡访。
• （5），逾期货180天仍未收回，将客户相关资料移交法务部，请求诉讼或仲裁。
• 8、超期账款追讨

第22页：其它应收款的处理

• （二）、其它应收款的处理：1）应收的各种赔款、罚款
• 2）应收出租包装物租金
• 3）应向职工收取的各项垫付款项
• 4）备用金（向公司各部门拔付的备用金）
• 5）存出保证金，如租入包装物支付的押金
• 6）预付款项转入
• 7）其他各种应收、暂付款项。
• 1、其他应收帐款的范围：其它应收款，暂付款主要包括：

第23页：比照集团公司规定的管理

比照集团公司规定《个人预支款项与预支款报销款项管理》执行。备用金管理备用金严格上讲一般不允许发生，如确因工作需要，必须做到一年一清。他应收款项管理应收的各种罚款、赔款、暂付款原则上每月一清，最长期限一般不允许超过三个月。

出保证金管理应设立分户台帐进行专户管理，做到每年一清。2、应向职工收取的款项管理

第24页：在财务控制上经理和财务人员的相关

• 三、在财务控制上经理和财务人员的相关责任
• 销售公司哪些情况可以挂帐？1、款项和有价证券的收付
• 2、财物的收发、增减和使用
• 3、债权债务的发生和结算
• 4、资本、基金的增减
• 5、收入、支出、费用、成本的计算
• 6、财务成果的计算和处理；根据国家《会计法》规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其次会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第25页：随意改变资产

• 销售公司哪些情况不允许挂帐？公司进行会计核算不得有下列行为：1、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益
• 2、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入
• 3、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本
• 4、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润。

第26页：不依法设置会计帐簿

• 相关的法律责任有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其它直接责任人员，追究法律责任：1、不依法设置会计帐簿的
• 2、私设会计帐簿的（指帐外帐）
• 3、未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不合符规定的（如假发票、白条、收据等）
• 4、以未经审核的会计凭证为依据记帐或者帐簿记录不符合规定的
• 5、随意变更会计处理方法的
• 6、向不同的会计资料使用者提供有财务会计报告编制依据不一致的

第27页：未按规定保管会计资料

7、未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；8、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐藏、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务报告的；

第28页：四、企业欠债的预防和回收

四、企业欠债的预防和回收1 、解决欠帐的唯一良方—预防2、如何预防企业坏帐的产生？3、出现问题的补救办法Go to 详细的企业欠债的预防和回收

第29页：模块八收尾页

模块八完