06 第6章 工程项目财务评价.pptx

第1页：财务评价的概念

财务评价

在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力和清偿能力，据以判断项目的财务可行性。

第2页：财务评价的步骤

二、财务评价的步骤：

• 收集相关信息，预测财务基础数据；
• 编制财务分析辅助报表；
• 编制财务分析报表；
• 进行融资前分析（项目全部投资经济评价指标）；
• 进行融资后分析（项目资本金经济评价指标）。

第3页：财务分析辅助报表一

三、财务分析辅助报表：

• 建设投资估算表
• 建设期利息估算表
• 流动资金估算表
• 项目总投资使用计划与资金筹措表
• 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表

第4页：总成本费用估算表

6. 总成本费用估算表：

• 外购原材料费估算表
• 外购燃料和动力费估算表
• 固定资产折旧费估算表
• 无形资产和其他资产摊销估算表
• 工资及福利费估算表

第5页：财务分析报表

四、财务分析报表：

• 项目投资现金流量表
• 项目资本金现金流量表
• 投资各方现金流量表
• 利润及利润分配表（损益表）
• 财务计划现金流量表
• 资产负债表
• 借款还本付息计划表

第6页：财务报表编制注意事项一

财务报表编制注意事项：

• 辅助报表 1—3 表合为项目总投资估算表；
• 建设期利息估算表可与借款还本付息计划表合为一表。

第7页：财务报表编制注意事项二

• 总成本费用估算表、利润与利润分配表以及借款还本付息计划表是形成数据回路的三张表，具体编制时只能逐年地在三张表间循环填写，直到长期借款还清为止。
• 各报表的内容依据《建设项目经济评价参数与方法（第三版）》，但可根据具体项目作适当调整。

第8页：各财务报表之间的关系

各财务报表之间的关系：投资估算表形成投资计划与资金筹措表；折旧与摊销估算表、销售收入及税金估算表汇入总成本费用估算表；进一步形成损益表、借款及还本付息表、资金来源与运用表、现金流量表与资产负债表。

第9页：第6章课程内容总结