第1页：项目6施工阶段造价控制与管理
项目6 建设项目施工阶段造价控制与管理
- 任务6.1 工程变更
- 任务6.2 工程索赔
- 任务6.3 建设工程价款结算
- 任务6.4 资金使用计划的编制与应用
- 项目小结
第2页：任务6.1工程变更知识目标
任务6.1 工程变更
- 知识目标
- （1）了解工程变更的概念，工程变更产生的原因。（2）掌握工程变更的处理程序，工程变更后合同价款的确定。（3）熟悉FIDIC合同条件下的工程变更。
第3页：任务6.1工程变更工作任务
- 工作任务
- 掌握工程变更的处理程序，工程变更后价款的确定，会进行工程变更价款的结算及处理工程变更。
第4页：任务6.1工程变更内容框架
工程变更概述
- 6.1.1 工程变更概述
- 6.1.2 工程变更的处理程序
- 6.1.3 工程变更后合同价款的确定
- 6.1.4 FIDIC合同条件下的工程变更
第5页：工程变更的概念
- 工程变更
- 在工程项目实施过程中，按照合同约定的程序对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及其施工方法等方面做出的改变。
第6页：工程变更产生的原因
工程变更产生的原因
- 设计变更
- 其他变更
第7页：设计变更
在施工过程中如果发生设计变更，将对施工进度产生很大的影响。因此，应尽量减少设计变更；如果必须对设计进行变更，必须严格按照国家的规定和合同约定的程序进行。由于发包人对原设计进行变更，并经工程师同意的，承包人进行的设计变更导致合同价款的增加而造成承包人的损失由发包人承担，延误的工期相应顺延。
第8页：其他变更
合同履行中发包人要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更，由双方协商解决。
第9页：设计变更的处理程序
6.1.2 工程变更的处理程序
从合同的角度看，不论因为什么原因导致的设计变更，必须首先有一方提出，因此可以分为两种情况：
- 发包人原因对原设计进行变更。
- 承包人原因对原设计进行变更。
第10页：构成设计变更的事项
能够构成设计变更的事项包括以下变更：
- 更改有关部分的标高、基线、位置和尺寸。
- 增减合同中约定的工程量。
- 改变有关工程的施工时间和顺序。
- 其他有关工程变更需要的附件工作。
第11页：其他变更的处理程序
从合同角度看，除设计变更外，其他能够导致合同内容变更的都属于其他变更，如双方对工程质量要求的变化（涉及强制性标准变化）、双方对工期要求的变化、施工条件和环境的变化导致施工机械和材料的变化等。这些变更的程序是首先应当由一方提出，与对方协商一致签署补充协议后方可进行变更，其处理程序与设计变更的处理程序相同。
第12页：工程变更价款的确定程序
6.1.3 工程变更后合同价款的确定
设计变更发生后，承包人在工程设计变更确定后14天内提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款；工程设计变更确认后14天内，如承包人未提出适当的变更价格，则发包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发承包双方协商；自变更工程价款报告送达之日起14天内，对方未确定也未提出协商意见时，视该变更工程价款报告已被确认。
第13页：工程变更价款的确定方法
- 合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格执行。
- 合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格执行。
- 合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出，发包人确认后执行；如双方不能达成一致的，可提请工程所在地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。
第14页：FIDIC合同条件下工程变更的范围
6.1.4 FIDIC合同条件下的工程变更
由于工程变更属于合同履行过程中的正常管理工作，工程师可以根据施工进展的实际情况，在认为必要时就以下几个方面发布变更指令。
第15页：工程变更的范围（一）
- 对合同中任何工程量的改变。为便于合同管理，当事人双方应在专用条款内约定工程量变化较大可以调整单价的百分比（视工程具体情况可在15%～25%范围内确定）。
- 任何工作质量或其他特性的变更。
- 工程任何部分标高、位置和尺寸的改变。
第16页：工程变更的范围（二）
- 删减任何合同的约定工作内容，但要交由他人实施的工作除外。
- 新增工程按单独合同对待。这种变更指令是增加与合同工作范围性质一致的工作内容，而且不应以变更指令的形式要求承包人使用超过其目前正在使用或计划使用的施工设备范围去完成新增工程；除非承包人同意此项工作按变更对待，一般应将新增工程按一个单独的合同来对待。
- 改变原定的施工顺序或时间安排。
第17页：FIDIC变更的提出方式
颁发工程接收证书前的任何时间，工程师可以通过发布变更指令或以要求承包商递交建议书的任何一种方式提出变更。
第18页：指令变更与要求承包商递交建议书
- 指令变更
- 工程师在业主授权范围内根据施工现场的实际情况，在确属需要时有权发布变更指令。指令内容应包括详细的变更内容、变更工程量、变更项目的施工技术要求和有关部门的文件图纸以及变更处理的原则。
- 要求承包商递交建议书后再确定的变更
- 由工程师先要求承包商递交建议书，再决定是否变更。
第19页：递交建议书变更的程序
- 工程师将计划变更事项通知承包商，并要求承包商递交实施变更的建议书。
- 承包商应尽快予以答复。
- 工程师做出是否变更的决定，尽快通知承包商说明批准与否或提出意见。
第20页：变更过程中应注意的问题
- 承包商在等待答复期间，不应延误任何工作。
- 工程师发出每一项实施变更的指令，应要求承包商记录支出的费用。
- 承包商提出的变更建议书，只是作为工程师决定是否实施变更的参考。除了工程师作出指示或批准以总价方式支付的情况外，每一项变更应依据计量工程量进行估计和支付。
第21页：变更估价的三项内容
- 变更估价原则
- 可以调整合同工作单价的原则
- 删减原定工作后对承包商的补偿
第22页：变更估价原则
承包商按照工程师的变更要求工作后，往往会涉及对变更工程的估价问题，变更工程的价格或费率往往是双方协商时的焦点。计算变更工程应采用的费率或价格可分为以下3种情况。
第23页：变更估价的三种情形
- 变更工作在工程量表中有同种工作内容的单价，应以该费率计算变更工程费用。
- 工程量表中虽然列有同类工作单价或价格，但对具体变更工作而言已不适用，则应在原单价和价格的基础上制定合理的新单价或价格。
- 变更工作的内容在工程量表中没有同类工作的费率和价格，应按照与合同单价水平相一致的原则确定新的费率或价格。
第24页：可以调整合同工作单价的原则
具备以下条件时，允许对某一项工作规定的费率或单价加以调整：
- 此项工作实际测量的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量的变动大于10%。
- 工程量的变更与对该项工作规定的具体费率的乘积超过了接收的合同款额的0.01%。
- 由此工程量的变更直接造成该项工作每单位工程量费用的变动超过1%。
第25页：删减原定工作后的补偿
工程师发布删减工作的变更指令后承包商不再实施部分工作，合同价格中包括的直接费部分没有受到损害，但分摊在该部分的间接费、利润和税金实际不能合理回收。此时承包商可以就其损失向工程师发出通知并提供具体的证明资料，工程师与合同双方协商后确定一笔补偿金额加入合同价内。
第26页：任务6.2工程索赔知识目标
任务6.2 工程索赔
- 知识目标
- （1）了解工程索赔的概念和分类。（2）掌握工程索赔的处理原则和程序。（3）掌握工程索赔的计算方法。
第27页：任务6.2工程索赔工作任务
- 工作任务
- 掌握工程索赔的程序，会编制工程索赔申请及索赔报告；掌握工程索赔的计算方法，会编制工程工期索赔及费用索赔计算书。
第28页：任务6.2工程索赔内容框架
- 6.2.1 工程索赔的概念和分类
- 6.2.2 工程索赔的处理原则和程序
- 6.2.3 工程索赔的计算
第29页：工程索赔的概念
- 工程索赔
- 在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应由对方承担的风险而受到损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。
第30页：工程索赔的分类
- 按索赔合同依据分类：明示索赔和默示索赔。
- 按索赔的目的分类：工期索赔和费用索赔。
- 按索赔事件的性质分类：工程延误索赔、工程变更索赔、合同被迫终止索赔、工程加速索赔、意外风险和不可预测因素索赔和其他索赔。
- 按索赔的处理方式分类：单项索赔和总索赔。
第31页：工程索赔的处理原则
- 索赔必须以合同为依据。
- 及时、合理地处理索赔。
- 加强主动控制，减少工程索赔。
第32页：工程索赔的程序
在进行工程索赔时，先要对事件发生的原因进行分析，判断应属于哪一方的责任，是进行工期索赔还是费用索赔，还是两种索赔都涉及。
第33页：工期索赔的原因与计算方法
6.2.3 工程索赔的计算
- 工期索赔的原因
- 由于业主、监理工程师及不可抗力原因所引起的工期延误，都可以进行工期索赔。
- 工期索赔的计算方法
- 主要有两种：网络分析法、比例计算法。
第34页：网络分析法
- 网络分析法
- 主要看所受影响的工作时间是否是关键线路的工序，如果是关键线路的要进行工期索赔。如果延误的工作为非关键工作，只有当该工作延误后成为关键工作时，才可以进行工期索赔，否则不可以进行工期索赔。
第35页：比例计算法
- 工期索赔值
- 受干扰部分工程的合同价/原合同总价×该受干扰部分工期拖延时间
- 已知额外增加工程量价格时
- 工期索赔值＝额外增加的工程量的价格/原合同总价×原合同总工期
第36页：比例法的注意事项
比例计算法简单方便，但有时不尽符合实际情况，不适用于变更施工顺序、加速施工、删减工程量等事件的索赔。需要注意的是，在进行工期索赔时，一定要分清造成工期延误的责任，并且被延误的工作在关键线路上。
第37页：费用索赔的内容
费用索赔的计算——费用内容一般可以包括以下几个方面：
- 人工费、设备费、材料费、保函手续费、贷款利息、保险费、管理费、利润
第38页：人工费索赔
- 人工费
- 包括增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低的损失费等累计。其中增加工作内容的人工费应按照计日工费计算，停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算，窝工费的标准双方应在合同中约定。
第39页：设备费索赔
- 设备费
- 可采用机械台班费、机械折旧费、设备租赁费等几种形式。工作内容增加引起的设备费索赔，设备费标准按照机械台班费计算；因窝工引起的设备费索赔，当施工机械属于施工企业自有时按照机械折旧费计算，当施工机械是施工企业从外部租赁时按设备租赁费计算。
第40页：材料费索赔
- 材料费
- 包括索赔事项材料实际用量超过计划用量而增加的材料费；客观原因材料价格大幅度上涨而增加的材料费；非承包商原因工程延误导致的材料价格上涨和超期储存费用。材料费中应包括运输费、仓储费以及合理的损耗费用。如果由于承包商管理不善造成材料损失，则不能列入索赔计价。
第41页：保函手续费索赔
- 保函手续费
- 工程延期时保函手续费相应增加；反之，取消部分工程且发包人与承包人达成提前竣工协议时，承包人的保函金额相应扣减，则计入合同价内的保函手续费也应扣减。
第42页：利息、保险费、管理费与利润索赔
- 利息
- 包括拖期付款的利息、由于工程变更和工程延期增加投资的利息、索赔款的利息、错误扣款的利息等。
- 保险费、管理费、利润
- 按合同约定和实际发生情况计取。
第43页：任务6.3建设工程价款结算知识目标
任务6.3 建设工程价款结算
- 知识目标
- （1）了解建筑安装工程价款结算的方法。（2）掌握工程备料款的确定、扣还及工程进度款的收取。（3）掌握工程竣工结算的审查；掌握工程价款的动态结算。
第44页：任务6.3建设工程价款结算工作任务
- 工作任务
- 掌握工程备料款的确定、扣还及工程进度款的收取，掌握工程竣工结算的审查，掌握工程价款的动态结算，能进行工程价款的结算。
第45页：任务6.3建设工程价款结算内容框架
- 6.3.1 工程价款的结算方式
- 6.3.2 工程预付款及其扣回
- 6.3.3 工程进度款结算
- 6.3.4 工程竣工结算
- 6.3.5 工程价款的动态结算
第46页：工程价款的结算方式
工程结算从大的方面分中间结算和竣工结算两种情况，具体分为：
- 按月结算
- 分段结算
- 目标价款结算
- 竣工后一次结算
- 双方约定的其他结算方式
第47页：工程预付款的确定
6.3.2 工程预付款及其扣回
- 工程预付款（预付备料款）
- 根据工程承发包合同规定，由发包单位在开工前拨给承包单位一定限额的预付备料款，作为承包工程项目储备主要材料、构配件所需的流动资金。预付款的数额取决于主要材料（包括构配件）占建筑安装工作量的比重、材料储备期和施工期等因素。
第48页：工程预付款的扣还与起扣点
按照《建设工程施工合同文本》的规定，甲乙双方应当在专用条款中约定甲方向乙方预付工程款的时间和数额，在开工后按约定的时间和比例逐次扣回。
- 工程预付款起扣点
- 确定预付款开始抵扣时间，应该以未施工工程所需主要材料及构配件的耗用额刚好同预拨备料款相等为原则。
第49页：工程进度款结算（中间结算）
6.3.3 工程进度款结算
- 工程进度款结算
- 又称中间结算，是指施工企业在施工过程中，按逐月完成的工程量计算各项费用，向建设单位办理工程进度款的支付。
第50页：根据月完成工程量计算工程款
工程进度款结算的具体步骤：
- 根据每月所完成的工程量依照合同计算工程款。
第51页：累计工程款与起扣点的计算
- 计算累计工程款。若累计工程款没有超过起扣点，则根据当月工程量计算出的工程款即为该月应支付的工程款；若累计工程款已超过起扣点，则应支付工程款的计算公式分别为：
累计工程款超过起扣点的当月应支付工程款＝当月完成工作量－（截止当月累计工程款－起扣点）×主要材料所占比重
累计工程款超过起扣点的以后各月应支付的工程款＝当月完成的工作量×（1－主要材料所占比重）
第52页：中间结算涉及的两项内容
- 中间结算主要涉及两个方面的内容，即工程量的确认和合同收入的组成：（1）工程量的确认；（2）合同收入的组成。
第53页：保修金的扣除
- 保修金的扣除。按照规定，在工程的总造价中应预留出一定比例的尾留款作为质量保修费用，该部分费用称为保修金。保修金一般应在结算过程中扣除，在工程保修期结束时拨付。有关保修金的扣除，在案例分析中常见的有两种方式（以保修金比例为合同总额的5%为例）。
第54页：保修金扣除的两种方式
- 先办理正常结算，直至累计结算工程进度款达到合同金额的95%时停止支付，剩余的作为保修金。
- 先扣除，扣完为止，也即从第一次办理工程进度款支付时就按照双方在合同中约定的一个比例扣除保修金，直到所扣除的累计金额已达到合同金额的5%为止。
第55页：工程竣工结算
6.3.4 工程竣工结算
- 建筑工程竣工结算
- 施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算。工程竣工结算一般由施工单位编制，建设单位审核，按照合同规定签字盖章，最后通过银行办理工程价款。
第56页：当年竣工与跨年度工程的结算
在实际工作中，当年开工当年竣工的工程，只需办理一次性结算；跨年度的工程，可在年终办理一次年终结算，将未完工程转到下一年度，这时竣工结算等于各年度结算的总和。
第57页：工程价款的动态结算
6.3.5 工程价款的动态结算
工程建设项目周期长，在整个建设期内会受到物价浮动等多种因素的影响，其中主要是人工、材料、施工机械等动态影响。工程价款的动态结算是指在进行工程价款结算时要充分考虑到影响工程造价的动态因素，并将这些动态因素纳入到工程价款的结算中，这样才会反映工程的实际消耗费用。目前常用的动态结算方法主要有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法四种。
第58页：工程造价指数调整法
- 工程造价指数调整法
- 甲乙双方采取当时的预算（或概算）定额单价计算出承包合同价，待竣工时根据合理的工期及当地工程造价管理部门所公布的该月度（或季度）的工程造价指数，对原工程造价在定额价格的基础上调整由于实际人工费、材料费、机械使用费等费用上涨及工程变更等因素造成的价差；调整系数的计算基础为直接工程费。
第59页：实际价格调整法
- 实际价格调整法
- 对钢材、木材、水泥、砌块、砂、石等主材的价格采取凭发票据实调整的方法。对这种调整办法，工程造价部门为了避免副作用的发生要定期发布最高结算限价。
第60页：调价文件计算法
- 调价文件计算法
- 甲乙双方采取按当时的预算价格承包，在合同工期内按照造价管理部门的文件规定进行抽料补差，计算方法就是对这一期的工程按所完成的材料用量乘以这一时期的价差。
第61页：调值公式法
- 调值公式法
- 根据国际惯例，对建设项目工程价款的动态结算一般采用此法。事实上，在绝大多数国际工程项目中，甲乙双方在签订合同时就明确列出这一调值公式，并以此作为价差调整的计算依据。
第62页：任务6.4知识目标
任务6.4 资金使用计划的编制与应用
- 知识目标
- （1）了解资金施工计划的编制方法。（2）掌握投资偏差产生的原因及纠正措施。
第63页：任务6.4工作任务
- 工作任务
- 掌握投资偏差产生的原因及纠正措施，会编制资金使用计划，会分析投资偏差并采取纠正措施。
第64页：任务6.4内容框架
- 6.4.1 资金使用计划的编制方法
- 6.4.2 投资偏差的分析
- 6.4.3 投资偏差产生的原因及纠正措施
第65页：施工阶段资金使用计划编制的作用
6.4.1 资金使用计划的编制方法
施工阶段既是建设工程周期长、规模大、造价高，又是资金投入量最直接、最大、效果最明显的阶段。施工阶段资金使用计划的编制与控制在整个建设管理中处于重要的地位，它对工程造价有着重要的影响。
第66页：资金使用计划的具体作用
- 通过编制资金计划，合理地确定工程造价施工阶段目标值，使工程造价控制有所依据，并为资金的筹集与协调打下基础；有了明确的目标值后，就能将工程实际支出与目标值进行比较，找出偏差、分析原因、采取措施纠正偏差。
- 通过资金使用计划，预测未来工程项目的资金使用和进度控制，消除不必要的资金浪费。
- 在建设项目的进行中，通过资金使用计划执行，有效地控制工程造价上升，最大限度地节约投资。
第67页：资金使用计划的两种编制方式
- 按不同子项目编制资金使用计划
- 按时间进度编制资金使用计划
第68页：按不同子项目编制资金使用计划
一个建设项目往往由多个单项工程组成，每个单项工程可能由多个单位工程组成，而单位工程由若干分部分项工程组成。对工程项目划分的粗细程度，根据具体实际需要而定，一般情况下投资目标分解到各单项工程、单位工程。
第69页：投资计划分解到各项费用
投资计划分解到单项工程、单位工程的同时，还应分解到建筑工程费、安装工程费、设备购置、工程建设其他费等，这样有助于检查各项具体投资支出对象的落实情况。
第70页：按时间进度编制资金使用计划
按时间进度编制的资金使用计划通常采用横道图、时标网络图、S形曲线、香蕉图等形式。
第71页：横道图法
- 横道图法
- 用不同的横道图标识已完工程计划投资、实际投资及拟完工程计划投资，横道的长度与其数据成正比。优点是形象直观，但信息量少，一般用于管理的较高层次。
第72页：时标网络图与S形曲线
- 时标网络图
- 在确定施工计划网络图基础上，将施工进度与工期相结合而形成的网络图。
- S形曲线
- 即时间—投资累计曲线。
第73页：S形曲线的绘制步骤
- 确定工程进度计划。
- 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资。
- 将各单位时间计划完成的投资额累计，得到计划累计完成的投资额。
- 绘制S形曲线。
每一条S形曲线对应于某一特定的工程进度计划。
第74页：香蕉图
- 香蕉图
- 绘制方法同S形曲线，不同在于分别绘制按最早开工时间和最迟开工时间的曲线，两条曲线形成类似香蕉的曲线图；S形曲线必然包括在香蕉图曲线内。
第75页：投资偏差与进度偏差的概念
6.4.2 投资偏差的分析
- 投资偏差
- 在项目实施过程中由于各种因素影响，实际情况往往与计划出现偏差，把投资的实际值与计划值的差异叫做投资偏差。
- 进度偏差
- 把实际工程进度与计划工程进度的差异叫做进度偏差。
第76页：偏差分析的常用方法
常用的偏差分析方法有横道图分析法、时标网络图法、表格法、曲线法。
- 横道图分析法
- 在实际工程中，有时需要在根据拟完工程计划投资和已完工程实际投资确定已完工程计划投资后，再确定投资偏差、进度偏差。
第77页：时标网络图法
双代号网络图以水平时间坐标尺度表示工作时间，时标的时间单位根据需要可以是天、周、月等。时标网络计划中，实箭线表示工作，实箭线的长度表示工作持续时间；虚箭线表示虚工作；波浪线表示工作与其今后工作的时间间隔。
第78页：表格法与曲线法
- 表格法
- 用表格形式进行偏差分析。
- 曲线法
- 用投资时间曲线（S形曲线）进行分析的一种方法，通常有3条曲线，即已完工程实际投资曲线、已完工程计划投资曲线、拟完工程计划投资曲线。已完实际投资与已完计划投资两条曲线之间的竖向距离表示投资偏差，拟完计划投资与已完计划投资曲线之间的水平距离表示进度偏差。
第79页：引起投资偏差的原因
6.4.3 投资偏差产生的原因及纠正措施
- 客观原因：包括人工、材料费涨价，自然条件变化，国家政策法规变化等。
- 业主原因：投资规划不当、建设手续不健全、因业主原因变更工程、业主未及时付款等。
- 设计原因：设计错误、设计变更、设计标准变更等。
- 施工原因：施工组织设计不合理、质量事故等。
第80页：偏差的类型
偏差分为4种形式：
- 投资增加且工期拖延。
- 投资增加但工期提前。
- 工期拖延但投资节约。
- 工期提前且投资节约。
第81页：纠偏措施的分类
通常把纠偏措施分为组织措施、经济措施、技术措施、合同措施。
第82页：组织措施
- 组织措施
- 从投资控制的组织管理方面采取的措施，例如落实投资控制的组织机构和人员，明确各级投资控制人员的任务、职能分工、权利和责任，改善投资控制工作流程等。组织措施是其他措施的前提和保障。
第83页：经济措施
- 经济措施
- 不能只理解为审核工程量及相应支付价款，应从全局出发来考虑，如检查投资目标分解的合理性、资金使用计划的保障性、施工进度计划的协调性。另外，通过偏差分析和未完工程预测可以发现潜在的问题，及时采取预防措施，从而取得造价控制的主动权。
第84页：技术措施
- 技术措施
- 不同的技术措施往往会有不同的经济效果。运用技术措施纠偏，要对不同的技术方案进行技术经济分析后加以选择。
第85页：合同措施
- 合同措施
- 在纠偏方面主要指索赔管理。在施工过程中，索赔事件的发生是难免的，发生索赔事件后要认真审查索赔依据是否符合合同规定、计算是否合理等。
第86页：归纳总结
归纳总结
- 工程变更
- 工程索赔
- 建设工程价款结算
- 资金使用计划的编制与应用
第87页：布置作业
布置作业
