05 第5章 物流项目成本管理.pptx

第1页：第五章物流项目成本管理封面

本页为《物流项目管理》第五章封面，章名为「物流项目成本管理」，下设成本管理概述、成本估算、成本预算、成本控制四节，并专设挣值分析法一节。

第2页：本章教学要点

本章教学要点：

• 熟悉物流项目成本的概念、原则和影响因素
• 熟悉物流项目成本的构成
• 掌握物流项目成本估算的概念
• 掌握物流项目估算的步骤、依据、方法、结果
• 重点掌握物流项目成本预算的意义和概念
• 掌握物流成本估算与成本预算的区别和联系
• 重点掌握物流项目成本预算的特性、编制原则、内容和结果
• 重点掌握物流成本控制的主要内容、程序、结果
• 重点掌握挣值分析法的原理及应用

第3页：本章内容导览

本章内容：

• 5.1 物流项目成本管理概述
• 5.2 物流项目成本估算
• 5.3 物流项目成本预算
• 5.4 物流项目成本控制
• 本章总结
• 思考题

说明：本章内容目录未列出「5.5 挣值分析法」，但正文实际设有该节，章节编号与目录不一致，已在章节划分中补齐。

第4页：5.1物流项目成本管理概述

5.1 物流项目成本管理概述小节构成：

• 5.1.1 物流项目成本管理的概念和原则
• 5.1.2 物流项目成本的构成
• 5.1.3 影响物流项目成本管理的因素

第5页：物流项目成本管理过程

5.1.1 1. 概念：物流项目成本管理由成本估算、成本预算、成本控制三个过程构成，如图5.2所示。

成本估算

对完成物流项目活动所需资金进行近似估算的过程

成本预算

预算项目每周（月）需要的成本，将估算成本分配到各项活动与时间段

成本控制

监督项目状态，更新项目预算，使实际成本限定在预算范围内

说明：本页为图示页，各过程说明按原图文本框整理，建议对照原图核对。

第6页：物流项目成本管理的原则

2. 原则：

• 1）全生命周期成本最低原则
• 2）全面成本管理原则
• 3）成本责任制原则
• 4）成本管理有效化原则
• 5）成本管理科学化原则

第7页：物流项目成本的构成

5.1.2 物流项目成本的构成：物流项目成本可按两种口径划分。

按项目完成的生命周期分

项目决策和定义成本、项目获得成本、项目设计成本、项目实施成本

按资源耗用归集对象分

人工成本、物料成本、设备成本、服务成本、其他成本

说明：本页为图示页，分类项按原图文本框整理，建议对照原图核对。

第8页：影响物流项目成本的因素

5.1.3 影响物流项目成本的因素：物流项目成本管理一般应考虑以下几个因素：

1）所需资源的成本

完成物流项目活动所需资源的成本，这是应首先考虑的因素，也是物流项目成本管理的主要内容

2）各种决策对物流项目最终成本的影响程度

如增加检测次数会增加该过程的测试成本，但会减少物流项目客户的运营成本；若增加的测试成本小于减少的运营成本，则应该增加检测次数

3）不同物流项目干系人对物流项目成本的不同要求

物流项目干系人会在不同的时间以不同的方式了解物流项目成本的信息，例如在采购过程中，项目客户可能在物料的预定、发货和收货等阶段详细或大概地了解成本信息

4）资源的约束性

几乎所有物流项目的资源不可能在需要的时候立刻获得，因此需要考虑资源的可获得性、资源的功能及与物流项目进度的关系

第9页：5.2物流项目成本估算

5.2 物流项目成本估算小节构成：

• 5.2.1 物流项目成本估算概述
• 5.2.2 物流项目成本估算的主要依据、方法和结果

第10页：物流项目成本估算的概念

5.2.1 1. 概念：物流项目成本估算是指为实现物流项目的目标，根据物流项目资源计划所确定的资源需求以及市场上各种资源的价格信息，对完成物流项目所需要的成本进行的估计。物流项目成本估算是物流项目成本管理的一个重要内容。

物流项目成本估算的目的是就物流项目的整个过程所使用的各种资源，如人工、材料、设备等，编制完成物流项目所需的近似费用表，即编制完成物流项目所需资源的成本粗算。

第11页：物流项目成本估算的步骤

2. 物流项目成本估算的步骤：

1. 识别和分析物流项目成本的构成要素，即项目涉及的资源种类和数量
2. 估算每个项目成本构成要素的单价和数量
3. 分析成本估算的结果，识别各种可以相互替代的成本，协调各种成本的比例关系

第12页：成本估算的依据方法和结果

5.2.2 1. 物流项目成本估算的主要依据、方法和结果：

说明：本表依据原页三组文本框内容按「结果—方法—主要依据」三栏还原，同栏内自上而下排列，栏间无对应关系，建议对照原图核对。

第13页：常用估算方法的优缺点

2. 常用成本估算方法的优缺点及其适用范围：本页为对比表，源文件未提取到表格文字内容，无法还原数据，建议对照原图补充各方法的优缺点与适用范围。

说明：本页原图为表格类图示，源文件未提取到行列数据，未作推测性还原，需人工补充。

第14页：5.3物流项目成本预算

5.3 物流项目成本预算小节构成：

• 5.3.1 物流项目成本预算基本概述
• 5.3.2 物流项目成本预算特性及根据
• 5.3.3 物流项目成本预算的基本流程
• 5.3.4 物流项目成本预算的结果

第15页：物流项目成本预算的概念

5.3.1 1. 物流项目成本预算的概念：物流项目成本预算是指为了顺利实施物流项目，向该项目实施团队等提供项目实施成本的分配计划。物流项目成本预算的中心任务是将成本预算分配到物流项目的各活动上。

第16页：成本预算与估算的异同

2. 物流项目成本预算与估算的异同点：

区别

成本估算是对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程；成本预算将基于工作包的成本估算分配到每项活动及相应时间段，制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本、建立一个经批准的成本基准的过程。估算成本的输出是成本估算，这种估算并未得到管理层的批准；成本预算输出的是成本基准计划，亦即经过批准的成本预算

联系

所运用的工具和方法相同，两者均是项目管理中不可或缺的组成部分

第17页：成本预算的特性和依据

5.3.2 物流项目成本预算特性和依据：

1. 特性

计划性、约束性、控制性

2. 主要依据

工作分解结构、项目进度计划、项目成本估算

第18页：成本预算的基本流程

5.3.3 物流项目成本预算基本流程：

1. 将物流项目的预算总成本分摊到各项活动
2. 将活动总预算成本分摊到工作包
3. 在整个物流项目的实施期间对每个工作包的预算进行分配

第19页：物流项目成本预算的结果

5.3.4 物流项目成本预算结果：

1）项目预算文件

物流项目成本预算工作的结果是生成一份有关项目预算的正式文件，其中最重要的部分是项目成本基线，通常以S曲线的形式表示，是按时间分段的项目成本预算，用于测量、监督和控制项目的总体成本绩效。项目成本基线的表示方式有两种，一种是用成本负荷直方图表示，另一种是利用时间-成本累计S形曲线表示

2）相关的支持细节

关于项目预算主文件的各种支持细节的说明文件

3）项目资金需求计划

资金需求的各个阶段的需求或总体需求是以成本基准为根据而确定的

4）项目预算管理计划

项目成本预算的另一个主要的输出结果是一份项目预算管理的规定文件

5）项目文件的更新

在项目成本预算过程中，会发现以前的项目成本估算和进度、范围以及集成计划等存在一些问题而需要更新或修订，这样就会产生更新后的项目成本估算书、项目成本管理计划或项目集成计划以及其他项目文件

第20页：5.4物流项目成本控制

5.4 物流项目成本控制小节构成：

• 5.4.1 物流项目成本控制概述
• 5.4.2 物流项目成本控制程序
• 5.4.3 物流项目成本控制方法、结果

第21页：物流项目成本控制概述

5.4.1 1. 概念：物流项目成本控制是指按照事先确定的项目成本预算基准计划，在整个项目实施过程中，通过运用一定的管理方法，对项目中所消耗的实际费用与预算进行比较，并对未完成的项目进行费用预测，以确保物流项目的实际成本限定在项目成本预算范围内的过程。

2. 主要内容：

• 1）监查成本实际执行情况，及时发现实际成本与计划成本的偏差，并且决定要采取哪些有效的纠正措施
• 2）确保所有准确有效的变更都记录在成本预算计划中，并将核准的变更及时通知有关项目干系人
• 3）注意与其他控制过程（如项目范围控制、进度控制和质量控制）相协调，防止因单纯控制项目成本而出现项目范围、进度、项目质量等方面的问题

第22页：物流项目成本控制程序

5.4.2 物流项目成本控制程序：

1. 制定成本控制标准
2. 控制成本的形成过程
3. 衡量与分析成本差异
4. 成本反馈控制

第23页：成本控制的方法与结果

5.4.3 1. 物流项目成本控制方法：

• 1）成本变更控制系统
• 2）项目成本分析表
• 3）成本累计曲线
• 4）挣值分析法

2. 物流项目成本控制结果：

• 1）项目成本估算更新
• 2）成本预算更新
• 3）纠正措施
• 4）成本预测文件
• 5）经验教训

第24页：5.5挣值分析法

5.5 挣值分析法小节构成：

• 5.5.1 挣值分析法概述
• 5.5.2 挣值分析法各项指标
• 5.5.3 挣值分析法的评价与应用

第25页：挣值分析法概述

5.5.1 1. 概念：挣值分析法是通过测量和计算已完成工作的预算费用、已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施进度和费用偏差，从而可以达到判断物流项目预算和进度计划执行情况的目的的一种方法。其独特之处在于以预算和费用来衡量工程的进度。

2. 特点：

• 1）用货币量表示工程进度的变化
• 2）以资金转化为工程成果的量来衡量
• 3）用三个基本值来表示项目的实施状态，通过比较三个基本值可以体现项目的进度和成本状态，并据此预测项目可能的完工时间和项目的总成本

第26页：挣值分析法的基本参数

5.5.2 1. 基本参数：

1）计划值（PV）

又称计划工作的预算成本（BCWS），指按照已批准的进度计划，在给定的期限内应该完成的工作量的预算成本

2）挣值（EV）

项目的挣值又称已完工作预算成本（BCWP），指在一给定的期限内实际完成工作量的预期成本

3）实际成本（AC）

实际成本（Actual Cost，AC）又称已完工作的实际成本（ACWP），指在一给定的期限内完成工作的实际支出

第27页：成本偏差与进度偏差

2. 偏差指标：

1）项目成本偏差（CV）

成本偏差指已完成工作预算成本与实际成本之间的差额，计算公式为CV＝BCWP－ACWP。当CV＜0时表示执行效果不佳，即实际消费费用超过预算值即超支；当CV＞0时表示实际消耗费用低于预算值，即有节余或效率高；若CV＝0，表示实际消耗费用等于预算值，项目按计划执行

2）项目进度偏差（SV）

进度偏差指到某时刻为止已完成工作量与计划完成工作量的差异，计算公式为SV＝BCWP—BCWS。当SV＞0时表示进度提前；当SV＜0时表示进度延误；当SV＝0时表示实际进度与计划进度一致

第28页：成本与进度绩效指数

3. 绩效指标：

1）成本绩效指数（CPI）

成本绩效指数是指预算费用与实际费用值之比，即衡量成本效率的指标，计算公式为CPI＝BCWP/ACWP。当CPI＞1表示低于预算，即实际费用低于预算费用；当CPI＜1表示超出预算，即实际费用高于预算费用；当CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合，项目费用按计划进行

2）进度绩效指数（SPI）

进度绩效指数是指项目挣得值与计划值之比，即衡量时间效率的指标，计算公式为SPI＝BCWP/BCWS。当SPI＞1表示进度提前，即实际进度快于计划进度；当SPI＜1表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当SPI＝1表示实际进度与计划进度一致

第29页：挣值分析法的评价曲线

5.5.3 1. 评价曲线：本页为挣值分析评价曲线图，源文件未提取到图示中的文字与数值，建议对照原图补充曲线说明。

第30页：挣值分析的分析与建议

2. 分析与建议：原页仅给出标题，内容以图示形式呈现，源文件未提取到文字，建议对照原图补充本页要点。

第31页：本章总结（一）

本章总结：项目成本管理是项目成功的关键，贯穿于项目生命周期的各个阶段。对于任何项目，其最终的目的是想通过一系列的管理工作取得良好的经济效益。同样，物流项目成本管理的目的是实现资源的有效利用，进而实现物流项目成本的最优。

本章主要介绍了物流项目成本管理的全过程，具体内容包括物流项目成本估算、物流项目成本预算和物流项目成本控制等三个方面，即在项目成本估算对完成物流项目所需资源成本近似估计的基础上，成本预算将成本估算分配到各个工作项，确定项目成本的预算基准，然后通过项目成本控制机制对项目所耗费用的使用情况进行合理有效的控制，以保证项目顺利进行。

第32页：本章总结（二）

本章总结（续）：项目成本管理的有效实施，可以有效地节约企业成本，且从根本上保证项目完成的质量，保证企业产品的低成本，从而提升产品的市场竞争力。

第33页：思考题

思考题：

• （1）我国企业现行的物流项目成本管理方面的发展情况如何？存在的主要问题是什么？
• （2）企业物流项目成本管理不仅可以分类控制，也可以分阶段或分环节进行控制，如何把各种控制方法有机地结合，形成完善的控制体系？