第1页：其他税务代理服务封面
第十二章其他税务代理服务本章要点：本章介绍了税务咨询和税务顾问、税收筹划和税务代理档案管理等方面的内容。
第2页：税收咨询与税务顾问
- 税收咨询的概念税务咨询是咨询服务的一种。它通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。
- 税务咨询的内容
- 税收法律规定及运用方面的咨询。
- 税务动态方面的咨询。
- 办税实务方面的咨询。
- 涉税会计处理的咨询。
第3页：税收筹划
- 税收筹划的概念税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指税收事务参与主体为了达到各自的目的而就税制设计、税收立法和税收征收管理事务及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划
- 税收筹划的特点
- 合法性。
- 筹划性。
- 目的性：(1)税收最小化；(2)净利润最大化；(3)企业价值最大化
- 收益性。收益性是税收筹划目标的最终实现。
第4页：确立税收筹划目标
建立备选方案
- 建立数学模型，进行模拟决策（测算）
- 选择最佳方案
- 付诸实践，信息反馈
- 全面准确掌握税法，梳理归纳相关规定
- 根据各税收筹划方案中的税后净收益情况，排列选择方案
- 税收筹划的步骤
第5页：税收筹划的基本方法
(一)税收优惠方面的税收筹划(二)税率差异方面的税收筹划(三)计税依据方面的税收筹划(四)税前扣除方面的税收筹划(五)税收抵免方面的税收筹划(六)延期纳税方面的税收筹划
第6页：税务代理文书及档案管理
- 文书管理
- 涉税文书概述
- 涉税文书的种类。
- 涉税文书的基本格式。
- 涉税文书的基本要求：⑴记录情况真实可靠；⑵作出结论或提出意见、建议符合税收法规或办税程序；⑶数据准确；⑷附件资料完整真实。
第7页：代理填报涉税文书操作规范
填报涉税文书的基本程序
- 搜集整理原始资料
- 规范填写涉税文书
- 交由纳税人审验签收涉税文书制作完毕应将文书交给纳税人审验
- 按规定时限报送主管税务机关
第8页：税务代理工作底稿
- 税务代理工作底稿的编制编制税务代理工作底稿的基本要求如下：
- 分类编制。
- 内容要系统具体。
- 格式要规范、适用。
- 要遵循一定的程序。
- 税务代理工作底稿的审核税务代理机构对注册税务师及其他执业人员编制的税务代理工作底稿应建立逐级复核制度，并应由专人负责，对复核过的工作底稿，要有书面记录。对工作底稿存在的问题和疑点要明确指出，并签署复核意见、日期和签名、盖章，同时提出修改意见，督促工作底稿编制人及时修正。
第9页：税务代理档案管理
- 税务代理档案的分类
- 税务代理档案的管理、整理与保管
- 税务代理档案的保密和调阅
