09 项目九 投资管理.pptx

第1页：项目九投资管理

项目九投资管理

第2页：Company ogo

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• 教学要求了解相关知识：（1）建设工程项目投资管理的模式；（2）施工成本管理的任务和措施。熟练掌握知识点：（1）掌握建设工程项目投资与投资管理的概念；（2）掌握我国现行工程项目的投资构成；（3）熟悉建设工程项目投资计划的编制方法；（4）掌握投资控制的含义及原则；（5）熟悉决策阶段投资控制的主要内容和方法；（6）掌握设计阶段投资控制的方法；（7）熟悉招标阶段投资控制的方法；（8）熟悉施工成本计划的编制方法；（9）掌握施工成本控制的方法；（10）熟悉施工成本分析的方法。运用知识分析：（1）价值工程；（2）赢得值法；（3）因素分析法。

第3页：建设工程项目投资的概念及构成

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• 9.1.1建设工程项目投资的概念及构成1、建设工程项目投资的相关概念建设项目投资是指在工程项目建设阶段所需要的全部费用的总和。生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分；非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。工程造价的主要构成部分是建设投资，根据国家发改委和建设部以（发改投资【2006】1325号）发布的《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用三部分。工程费用是指直接构成固定资产实体的各种费用，可以分为建筑安装工程费和设备及工器具购置费；工程建设其他费用是指根据国家有关规定应在投资中支付，并列入建设项目总造价或单项工程造价的费用；预备费是为了保证工程项目的顺利实施，避免在难以预料的情况下造成投资不足而预先的一笔费用。任务9.1建设工程项目投资管理概述

第4页：建设工程项目投资的概念及构成

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• 9.1.1建设工程项目投资的概念及构成2、建设工程项目投资的构成任务9.1建设工程项目投资管理概述图9-1我国现行建设项目投资构成

第5页：建设项目投资管理的含义建设工程项目投资管

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• 9.1.2建设项目投资管理的含义建设工程项目投资管理，是对建设工程项目投资的计划、实施、控制，以及纠正偏差的总称。建设工程项目投资管理的任务，是在投资决策阶段进行科学的分析，制定合理的投资目标和投资计划；在设计阶段、招标阶段、施工阶段和竣工验收阶段进行实时地动态跟踪、偏差分析与调整补救，力争把工程项目投资的实际发生值控制在计划的范围内。任务9.1建设工程项目投资管理概述

第6页：建设工程项目投资管理的模式建设工程项目投

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• 9.1.3建设工程项目投资管理的模式建设工程项目投资管理模式是决定工程项目建设中各参与单位地位和相互关系的经营活动方式，它使项目建设各参与单位形成对工程投资自我约束和激励的机制。参与工程投资管理的投资方、贷款方、建设单位（业主）、设计单位、施工单位、监理单位、材料和设备供应单位、工程咨询单位以及其他有关单位都是产权明晰、责权明确的利益主体、法人主体和竞争主体，它们必然竭尽全力追求自身的经济利益，并有效控制各自的成本。任务9.1建设工程项目投资管理概述

第7页：建设工程项目的投资计划概述投资计划主要就

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• 9.2.1建设工程项目的投资计划概述投资计划主要就是指确定建设项目的投资费用目标值，以及制定建设项目实施期间投资控制工作方案的工程管理活动，包括进行投资目标论证分析、投资目标分解、制定投资控制工作流程、投资目标风险分析、制定投资控制工作制度等一系列工作和措施。任务9.2建设工程项目投资计划

第8页：建设工程项目的投资计划概述任务

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• 9.2.1建设工程项目的投资计划概述任务9.2建设工程项目投资计划图9-2建设程序和各阶段投资费用的确定

第9页：建设工程项目投资计划的编制

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• 9.2.2建设工程项目投资计划的编制1、工程投资计划的编制方法（1）按投资构成编制工程项目的投资主要分为建筑安装工程费、设备及工器具购置费和工程建设其他费。（2）按不同子目编制为了满足工程管理的需要，在实际工程中，需要对工程项目进行分解，得到工程项目分解结构（WBS）。工程项目一般分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。通过项目的合理划分，将项目投资分解到不同子目，进行编制投资计划。（3）按时间进度进行编制目前，编制施工进度计划一般采用网络计划技术，以网络图来表示施工进度计划，所以编制按时间进度的投资计划，通常可利用网络图进一步扩充后得到。按时间进度编制投资计划既可以用横道图形式和时标网络图形式，也可采用S形曲线与香蕉图的形式，其对应数据的产生依据是施工计划网络图中时间参数的计算结果与对应阶段资金使用要求。任务9.2建设工程项目投资计划

第10页：建设工程项目投资控制的含义工程项目投资控

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• 9.3.1建设工程项目投资控制的含义工程项目投资控制，就是在项目投资的形成过程中，对生产经营所消耗的人力、物力和财力进行规划、监督、协调和限制，调整将要发生和已经发生的偏差，各项生产费用控制在批准的投资限额以内，以保证项目投资管理目标的实现，有效使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。任务9.3建设项目投资控制

第11页：建设工程项目投资控制的原则

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• 9.3.2建设工程项目投资控制的原则1、必须分阶段设置明确的投资控制目标；2、投资控制贯穿于以设计阶段为重点的建设全过程；3、采取主动控制，能动地影响投资决策；4、技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段；5、遵循“最适”原则控制项目投资。任务9.3建设项目投资控制

第12页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制1、前期策划阶段投资控制的主要内容前期策划阶段是指项目建议书阶段、可行性研究阶段和设计任务书阶段。在项目建议书阶段要进行投资估算和资金筹措设想。对打算利用外资的项目，应分析利用外资的可能性，初步测算偿还贷款的能力。还要对项目的经济效益和社会效益作初步估计。在可行性研究阶段要在完成市场需求预测、厂址选择、工艺技术方案选择等可行性研究的基础上，对拟建项目的各种经济因素进行调查、研究、预测、计算及论证，运用定量分析和定性分析相结合、动态分析与静态分析相结合的方法，计算内部收益率、净现值率、投资利润率等指标，完成财务评价；大中型项目还利用影子价格、影子汇率、社会折现率等国家参数，进行国民经济评价，从而考察投资行为的宏观经济合理性。在设计任务书中，决定一个工程是否建设和怎么建设，提出了编制设计文件的依据。设计任务书阶段要估算出较准确的投资控制数额，作为建设期投资控制的最高限额。任务9.3建设项目投资控制

第13页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制2、前期策划阶段影响投资的主要因素（1）项目建设规模的选择；（2）生产技术方案的选择；（3）建设地区及建设地点的选择。任务9.3建设项目投资控制

第14页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制3、建设工程项目投资估算（1）建设工程项目投资估算的概念投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行估计。它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。任务9.3建设项目投资控制

第15页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制3、建设工程项目投资估算（2）建设工程项目投资估算的作用1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。任务9.3建设项目投资控制

第16页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制3、建设工程项目投资估算（3）建设工程项目投资估算的阶段划分和精度要求主要作用误差率阶段划分按照规划的要求和内容，粗估项目所需投资额；否定项目或决定是否进行深入研究的依据±30%项目规划阶段主管部门审批项目建议书的依据；否定或判断项目是否需要进行下阶段的工作±30%内项目建议书阶段据以确定项目是否进行详细可行性研究±20%内初步可行性研究阶段决定项目是否可行；可据此列入项目年度基建计划±10%内详细可行性研究阶段作为对可行性研究结果进行评价的依据；作为对项目进行最后决策的依据±10%内评估审查阶段作为编制投资计划、进行资金筹措及申请贷款的主要依据；作为控制初步设计概算和整个工程造价的最高限额±10%内设计任务书阶段

第17页：建设工程项目决策阶段的投资控制

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• 9.3.3建设工程项目决策阶段的投资控制3、建设工程项目投资估算（4）建设工程项目投资估算的内容一份完整的投资估算，应包括投资估算编制依据、投资估算编制说明和投资估算总表，其中投资估算总表是核心内容，它主要包括建设项目总投资的构成。根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。

第18页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制1、设计阶段投资控制的主要内容在初步设计阶段要提出设计要求，进行设计招标，选择设计单位并签订合同，审查初步设计和初步设计概算，以此进行投资控制，应不突破决策阶段确定的投资估算；在技术设计阶段，以对重大技术问题进一步深化设计作为施工图设计的依据，编制修正概算，修正投资控制额，控制目标应不突破初步设计阶段确定的概算；在施工图设计阶段，要控制设计标准及主要参数，通过施工图预算审查，确定项目的造价，控制目标应不突破技术设计阶段确定的修正设计概算。

第19页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制2、设计阶段影响投资的主要因素（1）总平面设计（2）建筑设计（3）工艺设计

第20页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（1）限额设计限额设计就是按照设计任务书批准的投资估算额进行初步设计，按照初步设计概算造价限额进行施工图设计，按施工图预算造价对施工图设计的各个专业设计文件做出决策。所以限额设计实际上是建设项目投资控制系统中的一个重要环节，或为一项关键措施。

第21页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（2）标准设计经国家和地方批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件和图纸，称之为标准设计。1）重复建造建筑类型及生产能力相同的企业、单独的房屋和构筑物，都应采用标准设计或通用设计。2）对不同用途和要求的建筑物，按照统一的建筑模数、建筑标准、设计规模、技术规定等进行设计。3）当整个房屋或构筑物不能定型化时，则应把其中重复出现的部分，如房屋的建筑单元、主要的结构点构造，在构配件标准化基础上定型化。4）建筑物和构筑物的柱网、层高及其他构件尺寸的统一化。5）建筑物采用的构配件应力求统一化，在基本满足使用要求和修建条件的情况下，尽可能地具有通用互换性。

第22页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（3）价值工程1）价值工程的含义价值工程是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与成本进行系统分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。这里“价值”定义可以用公式表示：V=F/C式中，V为价值、F为功能、C为成本或费用。

第23页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（3）价值工程2）提高价值的途径在提高功能水平的同时，降低成本；在保持成本不变的情况下，降低成本；在保持功能水平不变的情况下，降低成本；成本稍有增加，但功能水平大幅度下降；功能水平稍有下降，但成本大幅度下降。

第24页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（3）价值工程3）价值工程的一般工作程序对象选择；组成价值工程领导小组，并制定工作计划；收集与研究对象相关的信息资料；功能评价；方案创新及评价；由主管部门组织审批。

第25页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（3）价值工程4）价值工程在设计阶段投资控制中的应用对象选择；功能分析；功能评价；分配目标成本；方案创新及评价。

第26页：建设工程项目设计阶段的投资控制

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• 9.3.4建设工程项目设计阶段的投资控制3、设计阶段投资控制的方法（4）设计方案优选1）通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案；2）运用价值工程优化设计方案；3）推广标准化设计和优化设计方案；4）实施限额设计并优化设计方案；（5）完善设计招标制度，改革设计取费，加强设计监理

第27页：建设工程项目招标阶段的投资控制

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• 9.3.5建设工程项目招标阶段的投资控制1、招标阶段投资控制的主要内容1）选择合理的招标方式；2）选择合理的发包方式；3）招标文件的编制，确定合理的工程计量方法和投标报价方法，确定招标工程标底；4）选择合理的评标方式进行评标；5）通过评标定标，选择中标单位，签订合同。

第28页：建设工程项目招标阶段的投资控制

Company ogo任务9.3建设项目投资控制

• 9.3.5建设工程项目招标阶段的投资控制2、招标阶段投资控制的方法1）合理编制标底，重视招标文件的编制；2）正确的评标方法，慎重确定施工队伍；3）签订条款明确的施工合同，严格执行合同条款。

第29页：施工成本管理的任务施工成本管理的任务

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.1施工成本管理的任务施工成本管理的任务包括：施工成本预测；施工成本计划；施工成本控制；施工成本核算；施工成本分析；施工成本考核。1、施工成本预测施工成本预测就是根据成本信息和施工项目的具体情况，运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的估计，是在工程施工以前对成本进行的估算。2、施工成本计划施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是该项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。

第30页：施工成本管理的任务

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.1施工成本管理的任务3、施工成本控制施工成本控制是指在施工过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析，进而采取多种措施，消除施工中的损失浪费现象。

第31页：施工成本管理的任务

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.1施工成本管理的任务4、施工成本核算施工成本核算包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算出施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象，采用适当的方法，计算出该施工项目的总成本和单位成本。（1）人工费核算；（2）材料费核算：（3）周转材料费核算；（4）结构件费核算；（5）机械使用费核算；（6）其他措施费核算；（7）分包工程成本核算；（8）间接费核算；（9）项目月度施工成本报告编制。

第32页：施工成本管理的任务

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.1施工成本管理的任务5、施工成本分析施工成本分析是在施工成本核算的基础上，对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，以寻求进一步降低成本的途径，包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正。6、施工成本考核施工成本考核是指在施工项目完成后，对施工项目成本形成中的各责任者，按施工项目成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给以相应的奖励和处罚。

第33页：施工成本管理的措施

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.2施工成本管理的措施1、组织措施2、技术措施3、经济措施4、合同措施

第34页：施工成本计划

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.3施工成本计划1、施工成本计划的类型（1）竞争性成本计划竞争性成本计划是工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。（2）指导性成本计划指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任目标成本。（3）实施性成本计划即项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它以项目实施方案为依据，落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。

第35页：施工成本计划

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.3施工成本计划2、施工成本计划的编制依据（1）投标报价文件；（2）企业定额、施工预算；（3）施工组织设计或施工方案；（4）人工、材料、机械台班的市场价；（5）企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；（6）周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；（7）已签订的工程合同、分包合同（或估价书）；（8）结构件外加工计划和合同；（9）有关财务成本核算制度和财务历史资料；（10）施工成本预测资料；（11）拟采取的降低施工成本的措施；（12）其他相关资料。

第36页：施工成本计划

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• 9.4.3施工成本计划3、施工成本计划的编制方法施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。成本计划的编制方式有：1）按施工成本组成编制施工成本计划施工成本可以按成本组成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费，编制按施工成本组成分解的施工成本计划。2）按项目组成编制施工成本计划单项工程；单位工程；分部工程；分项工程3）按工程进度编制施工成本计划的方法工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。

第37页：施工成本控制

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.4施工成本控制1、施工成本控制的主要依据（1）工程承包合同（2）施工成本计划（3）进度报告（4）工程变更

第38页：施工成本控制

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• 9.4.4施工成本控制2、施工成本控制的主要方法（1）利用施工图预算进行控制1）人工费控制2）材料费控制3）施工机械使用费的控制4）施工分包费用的控制

第39页：施工成本控制

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.4施工成本控制2、施工成本控制的主要方法（2）利用成本分析表进行控制1）月度直接成本分析表2）月度间接成本分析表3）最终成本控制报告表

第40页：施工成本控制

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.4施工成本控制2、施工成本控制的主要方法（3）赢得值（挣值）法1）赢得值法的三个基本参数①已完工作预算费用已完工作预算费用（BCWP）＝已完成工作量×预算单价②计划工作预算费用计划工作预算费用（BCWS）＝计划工作量×预算单价③已完工作实际费用已完工作实际费用（ACWP）＝已完成工作量×实际单价

第41页：施工成本控制

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• 9.4.4施工成本控制2、施工成本控制的主要方法（3）赢得值（挣值）法2）赢得值法的三条曲线SV费用工期检测时间CVACWPBCWSBCWP

第42页：施工成本控制

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• 9.4.4施工成本控制2、施工成本控制的主要方法（3）赢得值（挣值）法3）赢得值法的差异分析①费用偏差分析费用偏差（CV）=已完工作预算费用（BCWP）－已完工作实际费用（ACWP）②进度偏差分析进度偏差（SV）=已完工作预算费用（BCWP）－计划工作预算费用（BCWS）③费用绩效指数（CPI）费用绩效指数（CPI）=已完工作预算费用（BCWP）/已完工作实际费用（ACWP）④进度绩效指数（SPI）进度绩效指数（SPI）=已完工作预算费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS）

第43页：施工成本分析

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.5施工成本分析1、施工成本分析的依据会计核算业务核算统计核算

第44页：施工成本分析

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.5施工成本分析2、施工成本分析的方法（1）比较法比较法，又称“指标对比分析法”，是通过技术经济指标的对比，检查目标的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。1）将实际指标与目标指标对比；2）本期实际指标与上期实际指标对比；3）与本行业平均水平、先进水平对比。

第45页：施工成本分析

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.5施工成本分析2、施工成本分析的方法（2）因素分析法因素分析法又称连环置换法。这种方法可用来分析各种因素对成本的影响程度。在进行分析时，首先要假定众多因素中的一个因素发生了变化，而其他因素不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。因素分析法的计算步骤如下：1）确定分析对象，并计算出实际数与目标数的差异；2）确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进行排序；3）以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数；4）将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来；5）将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度；6）各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。

第46页：施工成本分析

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.5施工成本分析2、施工成本分析的方法（3）差额计算法差额计算法是因素分析法的一种简化形式，它利用各个因素的目标值与实际值的差额来计算其对成本的影响程度。

第47页：施工成本分析

Company ogo任务9.4施工成本管理

• 9.4.5施工成本分析2、施工成本分析的方法（4）比率法比率法是指用两个以上的指标的比例进行分析的方法。它的基本特点是：先把对比分析的数值变成相对数，再观察其相互之间的关系。1）相关比率法2）构成比率法3）动态比率法