05 第5章 经营预测.pptx

第1页：第5章经营预测封面

第5章 经营预测

• 5.1 经营预测概述
• 5.2 销售预测
• 5.3 成本预测
• 5.4 利润预测
• 5.5 资金需要量预测

第2页：目录

目录

• 5.1 经营预测概述
• 5.2 销售预测
• 5.3 成本预测
• 5.4 利润预测
• 5.5 资金需要量预测

第3页：预测分析的含义

5.1.1 预测分析的含义及特征

经营预测是按照一定的原则和程序，运用专门方法进行预测的过程。

第4页：经营预测的特征

2. 特征

• 依据客观：历史资料与合理经验
• 时间的相对性：时间越短，结果越准确
• 结论可检验：对误差根据检验结果可调整
• 方法灵活：可在多种方法中选择

第5页：经营预测的内容

5.1.2 经营预测的内容

销售预测

对未来特定时间内，全部产品或特定产品的销售数量与销售金额的估计。

成本预测

运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势做出科学的估计。

利润预测

对未来一定时间内可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和推测。

资金需要量预测

对预测期资金需要量进行科学的预计和推测。

第6页：经营预测的步骤

5.1.3 经营预测的步骤

• 确定预测目标
• 收集资料
• 选择预测方法
• 预测分析和修正

第7页：经营预测的方法

5.1.4 经营预测的方法

• 定量分析法
• 定性分析法

第8页：销售预测的概念

5.2.1 销售预测的概念及作用

销售预测是指对未来特定时间内，全部产品或特定产品的销售数量与销售金额的估计。

第9页：销售预测的作用

2. 销售预测的作用

• 销售预测是企业经营预测的起点和基础
• 销售预测为企业经营决策提供最重要的依据

第10页：定性销售预测的方法

5.2.2 定性销售预测的方法

判断分析法

由销售人员根据直觉判断进行预估，再由销售经理加以综合，得出企业总体销售预测的方法。

调查分析法

通过对有代表性顾客的消费意向进行调查，了解市场需求变化趋势，进行销售预测的方法。

第11页：定量销售预测的方法

5.2.3 定量销售预测的方法

• 趋势预测分析法：算术平均法、加权平均法、指数平滑法
• 因果预测分析法：回归直线法等

第12页：成本预测的意义

5.3.1 成本预测的意义

成本预测就是根据企业目前的经营状况和发展目标，利用定量和定性分析的方法，对企业未来成本水平和变动趋势进行的预测。

第13页：成本预测的步骤

5.3.2 成本预测的步骤

• 根据企业的经营目标，提出目标成本草案
• 预测成本
• 拟订降低成本的各种可能性方案
• 制定正式的目标成本

第14页：成本预测的方法

5.3.3 成本预测的方法

可比产品成本预测

技术测定法、加权平均法、因素分析法

不可比产品成本预测

类比分析法、目标成本法

第15页：利润预测的意义

5.4.1 利润预测的意义

利润预测是对企业未来（计划期）可实现的利润进行的预见。

第16页：利润预测分析的内容

5.4.2 利润预测分析的内容

利润预测是在销售预测、成本预测的基础上，通过对产量、价格、成本的预测数据进行综合分析，进一步反映利润在未来时期的状况。

第17页：影响利润变动的主要因素

2. 影响利润变动的主要因素

• 产品产销数量 x
• 产品销售价格 p
• 单位产品变动成本 b 和固定成本 a
• 产品产销结构

第18页：利润预测的方法

5.4.3 利润预测的方法

本量利方法

根据利润、销售量、成本之间的数量关系加以确定。

平均利润增长百分率法

根据利润增长率的历史数据经分析后确定平均利润增长率，再据以推算目标利润。

第19页：资金需要总量预测

5.5.1 资金需要总量预测

• 资金增长趋势预测法
• 预计资产负债表法

第20页：流动资金需要量预测

5.5.2 流动资金需要量预测

• 资金占用比例法
• 周转期预测法
• 因素测算法
• 余额测算法